1. присутствует управление ликвидностью банка с помощью ликвидности пассивов, т. е. накопленной ликвидности за счет стержневых депозитов.

2. устойчивость банка не зависит от конъюнктуры финансового рынка и диверсифицирована (есть инструменты хеджирования процентного и портфельного рисков) от неожиданных подвижек фондового рынка и рынка ссудного капитала.

3. нерациональное управление собственными оборотными средствами снижает эффективность банковской деятельности.

4. деловая активность банка имеет высокий риск вложения финансовых активов и не сбалансирована по объемам активно-пассивных операций.

5. риск структуры капитала, риск ликвидности, портфельный риск.

Расчет финансовой прочности

Финансовая прочность банка — это удельный вес минимально допустимого дохода банка в совокупном доходе, обеспечивающего безубыточную работу учреждения (при которой обеспечивается нулевая прибыль). Чем ниже уровень удельного веса минимального дохода в совокупном доходе, тем выше запас финансовой прочности банка. В данном разделе расчет запаса финансовой прочности адаптирован к прямому восприятию уровня финансовой прочности, т. е. чем выше количественное значение финансовой прочности, тем значительней запас прочности у банка.

Модель расчета уровня (запаса) финансовой прочности банка включает в себя следующие параметры:

1. Совокупный доход — Сумма доходов банка, полученная в результате операционной деятельности и от операций с ценными бумагами, доходов от неоперационной деятельности и прочих доходов (табл. 2.1.4, Д1 = Д2 + Д5 + Д6 + Д11).

2. Условно-переменные расходы, которые возрастают либо уменьшаются пропорционально объемам активно-пассивных операций учреждения банка (табл. 2.1.5, Р2 + Р7 + Р9 + + Р10).

3. Уcловно-постоянные расходы — затраты, которые не зависят прямо пропорционально от объема активно-пассивных операций учреждения банка (табл. 2.1.5, Р6 и Р8).

4. Промежуточный доход — расчетный доход, который остается в распоряжении учреждения банка после возмещения условно-переменных затрат (табл. 2.3.3, п. 3).

5. Коэффициент прибыли — расчетный показатель промежуточного дохода в относительном выражении (табл. 2.3.3, п. 4).

6. Доход, обеспечивающий безубыточность, (табл. 2.3.3, п. 6) — доход, при котором банк не имеет убытков, или совокупный доход, которого достаточно после возмещения условно-переменных затрат для покрытия условно-постоянных затрат; при этом прибыль банка равна нулю.

7. Уровень (запас) финансовой прочности (табл. 2.3.3, п. 7) — уровень (запас, предел финансовой безопасности) снижения совокупного дохода, который в состоянии выдержать банк без угрозы своему финансовому положению.

Модель расчета дохода, обеспечивающего безубыточность:

МДД= (Р6+Р8)/ (|Д1-(Р2 + Р7+Р9 + Р10)|:Д1)

где МДД — минимально допустимый доход;

[Д1 - (Р2 + Р7 + Р9 + Р10)] : Д1 — коэффициентный компонент модели.

Абсолютный размер дохода, обеспечивающего безубыточность, по данным табл. 2.3.3(п. 6) увеличился в 2,1 раза — с 190,84 тыс. грн. до 400,08 тыс. грн., что вполне объяснимо, если учесть темпы развития банка и его филиальной сети. При этом уровень финансовой прочности тем выше, чем более дифференцирован портфель активов (табл. 2.1.1, А22 и А25) и ниже размер расходов на содержание АУП (табл. 2.1.5, Р6).

Уровень финансовой прочности банка (табл. 2.3.3, п. 7) не имеет выраженного тренда на протяжении исследуемых периодов (запас прочности изменяется по периодам следующим образом: 20,09%; 3,06% и 22,58%), и можно предположить, что такое «рваное» состояние запаса прочности банка является следствием полного отсутствия стратегии финансового менеджмента активно-пассивных операций.

На основе модели финансовой прочности банка можно строить краткосрочные прогнозы ожидаемого дохода банка в перспективе.

Расчет прогнозного дохода банка на основе средневзвешенного уровня финансовой прочности за 2002, 2003, 2004 год (табл. 2.3.3):

( ((190,84 • 278,5 * 516,74)+( 269,97 • 238,81 • 516,74) х (400,08* 278,5*238,81)) : (238,81*278,5*516,74)): 3 = 0,8476

Или ((1 – 0,2009) + (1 – 0,0306) + (1 – 0,2258)): 3 = 0,8476 (с использованием уровней финансовой прочности).

Размер прогнозного дохода банка с уровнем средневзвешенной величины финансовой прочности, равной (1 — 0,8476)*100 =15,24%, в 2005 году при уровне условно-постоянных расходов в 2005 году составит

400,08 : 0,85 = 470,68 тыс. грн.

Показатели результативности банковской деятельности и эффективности управления

Успешное и стабильное развитие банка зависит от того, насколько эффективно в процессе непрерывных действий по достижению обусловленных целей используются ресурсы.

Приведенная ниже система коэффициентов представляет собой модель анализа результативности банковской деятельности и эффективности управления с использованием относительных показателей, которая позволяет оценивать банковскую деятельность и управление банком, а также при необходимости разрабатывать мероприятия по развитию и совершенствованию системы управления банковской деятельностью. В качестве количественных измерителей используются значения коэффицентов, рекомендуемых Базельским комитетом по банковскому надзору.

В табл. 2.3.4 и 2.3.5 объединены факторы, отражающие общую эффективность управления банковской деятельностью. Они сгруппированы по следующим категориям:

1. Результативность банковской деятельности.

1.1. Показатели прибыльности, отражающие общую эффективность деятельности банка (табл. 2.3.4).

1.2. Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыльность банковской деятельности и позволяющие оценить параметры, которые обеспечивают результативность проводимых банком операций (табл. 2.3.4, раздел 2).

1.3. Показатели, характеризующие отношение издержек и «бремени» к общему капиталу банка. Они предназначены в основном для сопоставления банков между собой и для анализа банков в зависимости от их специализации на финансовом рынке (табл. 2.3.4, раздел 3).