Где Dl — процентная прибыль отчетного (текущего) периода;

Dlo — процентная прибыль предыдущего периода.

2. Влияние на процентную прибыль изменения размера производительных активов:

(А1 - А1О) • К2 * КЗ,

Где А1 — производительные активы отчетного (текущего) периода;

А1о — производительные активы предыдущего периода;

К2 — прибыльность капитала отчетного (текущего) периода;

КЗ — «достаточность капитала» отчетного (текущего) периода.

3. Влияние на процентную прибыль изменения размера прибыльности капитала:

(К2 - К20) • А1о * КЗ,

Где К2О — прибыльность капитала предыдущего периода.

4. Влияние на процентную прибыль изменения размера «достаточности капитала»:

(КЗ - К30) * А1о • К2о,

Где КЗо — «достаточность капитала» предыдущего периода

Факторный анализ процентной прибыли (табл. 2.2.5) позволяет выявить влияние факторов, которые сопровождают ее формирование, и получить количественную оценку этого влияния.

Наибольшее позитивное влияние на изменение процентной прибыли оказывает рост величины производительных активов (табл. 2.2.5, п. 2) 95,69 тыс. грн. с повышающимся по абсолютной величине трендом. Также положительное воздействие на изменение процентной прибыли оказывает прибыльность капитала (табл. 2.2.5, п. 3) — 21,35 тыс. грн. и отрицательное влияние оказывает структура капитала. Это связано с тем что темпы роста собственного капитала (табл. 2.1.3, С1) значительно отстают от темпов роста привлеченных средств (табл. 2.1.2, П20): 1,93 раза против 3,28 раза. Возможно требуется дополнительное увеличение собственного капитала.

Банк управляет структурой капитала, издержками и экономией в банковской деятельности, т. е. наблюдается положительный эффект увеличения масштаба активов и присутствует эффективный контроль расходов.

2.3. Эффективность управления банковским риском

Цель банковского учреждения — максимизация ценности собственного капитала. Для этого финансовые менеджеры должны владеть знаниями о том, что определяет экономическую или реальную ценность совокупного капитала банка. Соответственно, они должны осуществлять проекты по управлению ресурсами таким образом, чтобы увеличивать экономическую ценность капитала финансово-кредитного учреждения. Во всех случаях решением задачи по оптимальному управлению ресурсами банка является управление ценностью капитала путем максимизации факторов, повышающих ценность капитала создателей ценности, и минимизации или устранения факторов, понижающих ценность собственного капитала банка.

Коэффициентный анализ деятельности банка

Коэффициентный анализ применяется для выявления количественной взаимосвязи между различными разделами и группами статей баланса на основе соотношений для оценки конкретных аспектов банковской деятельности. Число финансовых соотношений, которые могут быть использованы для анализа работы банка, ограничивается только числом счетов в балансе и отчете о прибылях и убытках. Эти соотношения выражаются в процентах и пересчитываются на год (квартал, месяц). Но в течение этого периода могут проявиться важные тенденции, влияющие на соотношения, характеризующие работу банка: состояние рынка (включая сезонные колебания), финансовая и экономическая политика на макроуровне, изменение правил регулирования и нормативы учета, конкуренция, практика ведения дела и т. п. Таким образом, можно сделать вывод о том, что не существует универсальных нормативных стандартов, с помощью которых можно было бы установить числовые значения финансовых показателей, характеризующих эффективность (неэффективность) банка. В условиях переходного периода экономики количественные значения финансовых коэффициентов будут вводить исследователя в заблуждение относительно эффективности оцениваемого объекта. Поэтому коэффициентный анализ строится на качественной интерпретации экономического содержания финансовых соотношений на основе-тенденции их изменения.

Анализ с использованием метода коэффициентов осуществляется на основе построения консолидированного баланса банка (табл. 2.3.1), который адаптирован для анализа и определения показателей ликвидности, финансовой устойчивости, состояния оборотных средств, активности и уровня риска, связанных с деятельностью банковского учреждения.

Структура активов консолидированного баланса состоит из четырех частей:

-ликвидные средства;

-текущие активы;

-вложения и иммобилизация активов;

-прочие активы.

Структура пассивов консолидированного баланса состоит из следующих составных частей:

-средства из системы расчетов;

-привлеченные средства — всего, в том числе счета до востребования;

-прочие кредиторы;

-собственные средства — всего, в том числе собственный стержневой капитал.

Для полноты анализа в структуре пассивов баланса предусмотрены привлеченные средства-нетто, собственные средства-брутто и - нетто, не входящие в состав валюты консолидированного баланса.