Где ОД — процентный доход и доход от операций с ценными бумагами в отчетном (текущем) периоде;

ОДо— процентный доход и доход от операций с ценными бумагами в предыдущем периоде;

(ОД — ОДо) — изменение процентного дохода и дохода от операций с ценными бумагами за исследуемый период;

V — остатки по счетам за отчетный (текущий) период по группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами, или в агрегированной форме: (A3 + А11 + А12 + А16 + А19 + А20 + А21 + А20*) (табл. 2.1.1);

Vo — остатки по счетам за предыдущий период по группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами, или в агрегированной форме: (A3 + All + A12 + А16 + А19 + А20 + А21 + А20*)о;

R — средний уровень процентной ставки в отчетном (текущем) периоде, рассчитанный как отношение процентного дохода и дохода от операций с ценными бумагами к остаткам по группе активов: R = ОД : V.

Измерение влияния второго фактора — изменения среднего уровня процентной ставки — на изменение дохода банка производится по формуле

(ОД - ОДо)г = (R - Ro) • Vo,

Где R — средний уровень процентной ставки в отчетном (текущем) периоде, рассчитанный указанным выше способом;

Ro — средний уровень процентной ставки в предыдущем периоде, рассчитанный как отношение ОДо : Vo;

Vo — остатки по счетам группы активов в предыдущем периоде.

Влияние обоих факторов на изменение дохода определяется по формуле

(ОД - ОДо) - (ОД - ОДо)v + (ОД - ОДо)г.

Этот анализ дает количественную оценку того, какой из двух факторов (остатки по счетам группы активов или средний размер процентной ставки) в большей степени отразился на процентных доходах и доходах от операций с ценными бумагами (табл. 2.1.6, ОД), и позволяет провести качественный анализ причин, вызывающих:

-общий рост (уменьшение) группы активов, приносящих процентный доход;

-изменение удельного веса доходных активов в совокупных активах;

-изменение общего уровня процентной ставки по активным операциям банка;

-изменение структуры портфеля доходных активов, т. е. рост удельного веса рисковых кредитов в кредитном портфеле банка, предоставленных под высокие проценты (кредиты без гарантий или обеспечения, бланковые кредиты) или ценных бумаг спекулятивно-ажиотажного спроса;

-увеличение проблемных кредитов, по которым выплачиваются повышенные проценты, и т. п.

Факторный анализ изменения операционных доходов и доходов от операций с ценными бумагами показывает, что установление процентной ставки по кредитам хотя бы на уровне окупаемости могло бы принести дополнительный доход в размере 48,35 тыс. грн в 2003 году и 15,62 тыс. грн. в 2004 году (табл. 2.1.6, п. 3), что вполне сопоставимо со взносами учредителей в уставной фонд банка при сохранении темпов роста активных операций без изменения их качественной структуры.

Тактика банковского менеджмента с ориентацией на учредителей банка представляется недостаточно продуманной, так как темпы роста объемов совокупного капитала и рациональная процентная политика могут позволить банку обеспечивать достаточность капитала на необходимом уровне без сложных маневров с льготным кредитованием и пополнением уставного фонда.

Факторный анализ процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами.

Генерирование доходов банка сопряжено с расходами, в которых основную долю обычно составляет процентный расход или затраты на выплату процентов.

Изменение расходов зависит от влияния следующих факторов:

-изменения остатков по оплачиваемым привлекаемым средствам;

-изменения среднего уровня процентной ставки, выплачиваемой по платным привлекаемым средствам.

Влияние остатков оплачиваемых привлеченных средств на изменение расходов определяется по формуле

(ОР - OPo)w = (W - Wo) Q,

Где OP — процентные расходы и расходы по операциям с ценными бумагами в отчетном (текущем) периоде;

ОРо — процентные расходы и расходы по операциям с ценными бумагами в предыдущем периоде;

(ОР - ОРо) — изменение процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами за анализируемый период;

W - остатки по счетам оплачиваемых привлечен­ных средств в отчетном (текущем) периоде, или агрегат П20 (табл. 2.1.2);

Wo — остатки по счетам оплачиваемых привлеченных средств в предыдущем периоде, или агрегат (П20)о;

Q — средняя процентная ставка по оплачиваемым пассивам отчетного (текущего) периода, рассчитанная как отношение процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами к остаткам по оплачиваемым пассивам:

Q = OP : W.

Степень влияния второго фактора — изменения средней оплачиваемой процентной ставки — на изменение процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами вычисляется по формуле

(ОР - OPo)q = (Q - Qo) • Wo,

Где Q — средний уровень процентной ставки в отчетном (текущем) периоде, рассчитанный вышеприведенным способом;

Qo — средний уровень процентной ставки в предыдущем периоде, рассчитанный как отношение ОРО : Wo;

Wo — остатки по счетам оплачиваемых пассивов в предыдущем периоде.

Влияние указанных факторов на изменение процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами определяется по формуле

(ОР - ОРо) - (ОР - OPo)w + (ОР - OPo)q.

Определение степени влияния каждого фактора на изменение суммарных процентных расходов позволит провести анализ способов устранения или уменьшения их воздействия за счет изменения объемов срочных/до востребования депозитов; удельного веса оплачиваемых привлеченных средств в совокупных пассивах; структуры депозитов по срокам привлечения; структуры депозитов по группам клиентов и т. п.

Процентные расходы (ОР) согласно данным табл. 2.1.7 имеют сравнительно низкие темпы роста в сравнении с темпами роста процентных доходов (табл. 2.1.6, ОД) — 2,05 раза против 2,18 раза. Отстающие темпы роста обусловлены влиянием изменениями величины процентной ставки (табл. 2.1.7, п. 3), которые снизили размер расходов в 2003 году на 24,6 тыс. грн и в 2004 году на 15,69 тыс. грн, но рост процентных расходов был обусловлен изменениями величины пассивов (табл. 2.1.7, п. 2) с 43,28 тыс. грн. до 92,33 тыс. грн. Можно сделать вывод, что риск несбалансированной ликвидности банка невелик.

2.2 Анализ рентабельности работы банка.

Рыночные показатели эффективности деятельности банка, охватывающие основные направления стратегического и оперативного управления банковским учреждением. Основа стратегии — увеличение прибавочной стоимости отдельных продуктов или банка в целом, либо и того и другого. Создание прибавочного продукта — симметричная концепция управления результативностью деятельности, связанная с выявлением созидателей и разрушителей ценности банка или факторов, влияющих на процесс создания этой ценности и управления ею.

Динамика объема и структуры прибыли по видам деятельности.

Прибыль — финансовый показатель результативности деятельности банка. В общем виде прибыль зависит от трех «глобальных» компонентов: доходов, расходов и налогов, уплаченных в бюджет.