Размер прибыли коммерческого банка важен для всех, кто принимает непосредственное участие в экономическом процессе. Инвесторы (пайщики или акционеры) заинтересованы в прибыли как норме дохода на вложенный капитал. Заемщики опосредованно заинтересованы в достаточности банковской прибыли — способность банка предоставлять ссуды зависит от размера и структуры собственного капитала, а прибыль — один из основных его источников. Объем прибыли в целом по банковской системе обеспечивает ее надежность, гарантирующую безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят потребители банковских услуг.

Используемая в данном разделе структура прибыли предназначена для выявления изменений в структуре и объеме совокупной прибыли и прибыли по основным видам деятельности банка. При оценке совокупной прибыли банка применено ее деление по трем направлениям получения:

-операционная прибыль (убыток) — прибыль (убыток), создаваемая на основе процентных доходов по ссудам за вычетом процентов уплаченных;

-прибыль (убыток) от операций с ценными бумагами — разница между доходами от операций с ценными бумагами и расходами на их осуществление;

-прибыль (убыток) от неоперационной деятельности — разница между прибылью, получаемой в результате формирования доходов по комиссии (плата за доставку ценностей, дивидендов, штрафы полученные и т. д.), и расхо­дами по обеспечению функциональной деятельности (расходы на содержание АУП, хозяйственные расходы, амортизационные отчисления и ремонт основных фондов), а также прочими расходами (уплаченная комиссия, штрафы уплаченные, почтовые и телеграфные расходы, прочие расходы и убытки).

Прибыль (убытки) от неоперационной деятельности как правило имеет отрицательный результат и носит сленговое наименование «бремя».

Оценка прибыли по видам деятельности производится:

-по горизонтали — в динамике по исследуемым периодам, что позволяет оценить текущие изменения совокупной прибыли и прибыли по видам деятельности;

-по вертикали — изменения в динамике структуры прибыли по видам деятельности банка.

Сопоставление темпов роста всех указанных компонентов позволяет оценить, какой из факторов оказал позитивное (негативное) влияние на прибыль (в абсолютных величинах).

По данным табл. 2.2.1 (Е4) абсолютные размеры прибыли в рассматриваемом периоде возросли в 2,91 раза (с 28,35 тыс. грн. до 82,42 тыс. грн.). Темпы роста прибыли превышают темпы роста совокупных доходов соответственно в 2,91 раза против 2,16 раза), что свидетельствует о повышении прибыльности банковской деятельности. Основной компонент, повлиявший на это повышение, — опережающий рост операционных доходов (табл. 2.2.1, п. 1) в сравнении с ростом расходов от операционной деятельности (табл. 2.2.1, п. 2) — 2,2 раза и 2,05 раза соответственно.

Практически вся прибыль банка получена от операционной деятельности (табл. 2.2.1, Е1). Так, абсолютные темпы роста данной прибыли увеличились в 2,36 раза и опережают темпы роста доходов от операционной деятельности (табл. 2.2.1, п. 1) и расходов от операционной деятельности (табл. 2.2.1, п. 2), рост которых составляет 2,2 раза и 2,05 раза соответственно.

«Бремя» банка (табл. 2.2.1, ЕЗ) не оказывает чрезмерного отрицательного влияния на размер прибыли в сравнении с прибылью от операционной деятельности.

I. Банк находится вне зависимости от конъюнктуры рынка, на котором осуществляют свою деятельность его заемщики; кредитный портфель банка фактически диверсифицирован по кредитному риску. Имеется в виду, что есть устойчивая кредитная база при соблюдении нормативных требований по степени риска на одного заемщика.

2. Банк не зависит от политических и конъюнктурных рисков рынка государственных ценных бумаг (табл. 2.1.1, А19 и А20).

3. Портфель производительных активов банка диверсифицирован по направлениям вложений.

4. Можно сделать предположение о качественном банковском менеджменте по управлению несистематическими рисками.

Динамика и структура нормы прибыли на капитал.

Норма прибыли на капитал — обобщающий показатель результативности деятельности банка, причем компоненты нормы прибыли позволяют установить зависимость ее размера от влияния каждого из них.

В табл. 2.2.2 приведены показатели эффективности деятельности, рентабельности дохода и структуры капитала банка в их взаимосвязи и взаимозависимости с учетом влияния показателей-факторов на результирующий показатель банковской деятельности — норму прибыли на капитал.

1. Норма прибыли на капитал — результирующий фактор коммерческой деятельности учреждения банка: отношение прибыли к стержневому капиталу, т. е. С9: С1 (табл. 2.1.3).

2. Использование активов — факторный показатель, отражающий общую эффективность использовании активов банка: отношение совокупного дохода ко всей сумме активов, Т. е. (С10 + С11) : (А1 + А22 + А25) (табл. 2.1.3 и 2.1.1)

3. Мультипликатор капитала — факторный показатель, оказывающий влияние за счет изменения структуры общего капитала: отношение всего совокупного капитала к собственному капиталу, т. е. (А1 + А22 + А25):С1 (табл. 2.1.1 и 2.1.3).

4. Рентабельность совокупного дохода (прибыльность, маржа прибыли) — факторный показатель, влияющий за счет изменения размера прибыли на каждую денежную единицу совокупного дохода: отношение прибыли к совокупному доходу, т. е. С9 : (С10 + С11) (табл. 2.1.3).

Модель расчета нормы прибыли на капитал: