Такая структура баланса позволяет провести оценку деятельности банка на основе консолидированного баланса по следующим параметрам (табл. 2.3.2):

-ликвидность;

-финансовая устойчивость;

-состояние оборотных средств;

-деловая активность;

-степень риска.

Ликвидность банка заключается в наличии возможности и способности выполнять обязательства перед клиентами и различными контрагентами в исследуемых периодах.

Этот раздел анализа предназначен для оценки ликвидности банка с учетом изменений в динамике структуры и объема оборотных активов и привлеченных средств, ликвидных активов и счетов до востребования, депозитов и активов, чувствительных к изменениям процентной ставки.

Анализ устойчивости основан на сопоставлении изменений в динамике следующих групп счетов и разделов баланса:

-привлеченных и собственных средств-брутто, позволяющих оценить финансовую устойчивость с позиции обеспеченности привлеченных средств собственными источниками;

-стержневого капитала и собственных средств-брутто — достаточность собственного капитала в сопоставлении с валовыми собственными средствами, которые являются только потенциальным источником осуществления доходных активных операций;

-срочных депозитов и счетов до востребования — финансовая устойчивость с позиции управления активно-пассивными операциями с помощью механизма гэпа.

Группа показателей, характеризующих состояние оборотных средств, служит измерителем политики достаточности и маневренности собственных оборотных средств учреждения на основе следующих соотношений:

-собственных средств-нетто и оборотных активов;

-собственных средств-брутто и активов, отвлеченных из оборота;

-собственных средств-нетто и - брутто.

Раздел показателей деловой активности относительных показателей отражает активность банка (деловой оборот на финансовом рынке) и характеризует эффективность использования активов и пассивов с помощью следующих финансовых коэффициентов:

(привлеченные средства-нетто): (активы, вовлеченные в деловой оборот);

1 : [(привлеченные средства всего): (совокупный доход)];

(активы за вычетом иммобилизованных вложений) : (иммобилизованные активы).

Оценку рискованности политики учреждения банка можно проанализировать, используя группу относительных показателей, которые включают:

-обеспеченность наиболее рискованных активов, вовлеченных в оборот, собственным стержневым капиталом;

-обеспеченность чувствительных к проценту пассивов собственными средствами-нетто;

-обеспеченность стержневым капиталом расходов и убытков банка.

Коэффициентный анализ банка проводится на основе качественной интерпретации изменений финансовых показателей в динамике с учетом отклонений от оптимального тренда исследуемых соотношений (табл. 2.3.2).

Анализ ликвидности банка необходимо начать с коэффициента покрытия — уровня обеспеченности заемных средств иммобилизованными активами. У банка просматривается «рваный» тренд. Это происходит из-за неравномерной иммобилизации активов в капитальные затраты и явно выраженной тенденции к понижению удельного веса собственных средств-брутто в составе баланса, что может в дальнейшем привести к отвлечению в иммобилизованные активы заемных средств банка.

Норма денежных резервов имеет повышающийся тренд в 2002 и 2003 году, (табл. 2.3.2) и снижающийся в 2004 году. Это свидетельствует о не достаточной сбалансированности управления недиверсифицированным риском.

Коэффициент трансформации — невыраженный тренд — свидетельствует о наличии управления сбалансированной ликвидностью активно-пассивных операций и амортизатора накопленной ликвидности.

Коэффициент надежности имеет стабильно снижающийся тренд, который свидетельствует о повышении собственных возможностей банка и снижении риска банковской ликвидности при невозврате даже небольшой ссуды.

Коэффициент адекватности капитала подтверждает многие из ранее сделанных выводов, а именно: повышение уровня дифференциации направлений использования активов банка, низкорискованная политика активных операций, минимизация риска банковской ликвидности и повышение устойчивости, неподверженность конъюнктурным подвижкам финансового рынка благодаря диверсификации активных операций.

Коэффициент маневренности свидетельствует о направленности банка на снижение маневренности использования привлеченных средств. Снижающийся тренд этого коэффициента достигается за счет сокращения выпуска банком собственных долговых обязательств, обращающихся на рынке.

Банк регулирует собственное состояние ликвидности и устойчивости за счет умелого управления, тем самым не попадая в зависимость от поведения рыночных процентных ставок и эластичности спроса на банковские продукты.

Отсутствует стратегическое и тактическое управление состоянием оборотных средств в банке, что может увеличить степень риска банковского портфеля, процентного риска и риска ликвидности.

Коэффициент использования привлеченных средств: снижение производительной активности, отставание темпов формирования стержневых депозитов и депозитов до востребования в сравнении с инвестиционно-кредитными операциями, рискованная политика по формированию портфеля активов.

Рамбурсная способность: повышение оборачиваемости и доходности активов, при сохранении повышающегося тренда потенциальная возможность прибыльной деятельности.

Коэффициент использования активов: несбалансированный высокорискованный портфель активов.

Коэффициент рискованных активов: тренд свидетельствует о потенциальном возрастании влияния рисков рыночной конъюнктуры и недостаточной работе по диверсификации портфельных рисков.

Коэффициент чувствительных пассивов: отрицательный тренд обеспечивается увеличением уставного фонда в составе собственного капитала банка но может существовать и без дополнительных вложений учредителей. Не велика вероятность наступления процентного риска.

Коэффициент безубыточности свидетельствует о несовершенной структуре общего капитала банка, о снижении рентабельности доходов и собственного капитала банка.

Можно сделать вывод, что: