Сравнивая соотношение между счетами до востребования, срочными депозитами и кредитами, полученными у других банков (табл. 2.1.2, П17), нельзя признать это соотно­шение оптимальным: в 2002 году — 5,68 : 8,28 : 1 в 2003 году – 2,66 : 3,75 : 1, в 2004 году – 3,04: 3,53 : 1. Эта тенденция свидетельствует об отсутствии качественного совершенствования структуры платных источников, так как не самые дорогие источники не могут обеспечить банку оптимальное управление активно-пассивными операциями.

Положительной тенденцией в деятельности банка являются опережающие темпы роста абсолютных сумм привлеченных средств-нетто (табл. 2.1.2, П25) по сравнению с темпами роста объема привлеченных средств-брутто — соответственно в 3,32 раза (с 1019,64 тыс. грн. до 3381,59 тыс. грн.) и 3,28 раза. Это свидетельствует как об уменьшении показателя иммобилизации привлеченных средств банка с 1,66% до 0,74%, так и об увеличении источника доходных активных операций банка.

Структура привлеченных средств банка претерпела за рассматриваемый период значительные изменения:

А) увеличился удельный вес счетов до востребования, т. наиболее дешевая ресурсная база банка, которая формируется за счет клиентов, находящихся на расчетно-кассовом обслуживании,— банк создает новые технологические процедуры, привлекательные для клиентов;

Б) не четкая тенденция к увеличению удельного веса срочных депозитов и вкладов свидетельствует о попытках по предложению новых банковских продуктов на рынке для привлечения временно свободных денежных средств юридических и физических лиц;

В) темпы роста депозитов, обеспечивая основной объем привлеченных средств-брутто (2002 — 72,71%, 2003 - 83,51%, 2004 — 86,5% в валюте баланса), позволяют банку осуществлять качественный финансовый менеджмент по управлению портфелем банка.

Динамика объема и структуры собственных средств.

Собственные средства банка для целей настоящего анализа разделены на две составляющие: собственные средства-брутто (табл. 2.1.3, С15) и собственные средства-нетто (табл. 2.1.3, C17). Понятие собственных средств-брутто шире, поскольку оно включает в себя размер иммобилизованных собственных средств и фактический остаток собственных средств-нетто.

Собственные средства-брутто состоят из следующих элементов:

-собственного капитала, в том числе: уставного фонда, резервного и других специальных фондов, образуемых путем отчислений от прибыли, и обязательных страховых резервов;

-собственных средств в расчетах, в том числе между головной конторой банка и филиалами (отделениями);

-совокупных доходов;

-доходов будущих периодов;

-переоценки валютных средств (включается в состав собственного капитала только в валютной части уставного фонда).

Таблица 2.1.3 - Динамика объема и структуры собственных средств АКИБ "УкрСиббанк"

Собственные средства-брутто являются ресурсом доходных активных операций банка лишь потенциально, так как часть их отвлекается (иммобилизуется) в статьи по активу баланса (табл. 2.1.3, С16). Действительным источником доходных активных операций являются собственные средства-нетто, величина которых представляет собой разность между суммой собственных средств-брутто (табл. 2.1.3, С15), суммой их иммобилизации, переоценки валютных средств (табл. 2.1.3, С8) и доходов будущих периодов (табл. 2.1.3, С13). Последние два слагаемых вычитаются из собственных средств-брутто, поскольку являются лишь балансовым, но не рыночным (реальным) собственным финансовым ресурсом.

Абсолютная сумма собственных средств-брутто по данным табл. 2.1.3 увеличилась в 2,18 раза (с 166,91 тыс. грн. до 363,63 тыс. грн.). Отстающие темпы роста собственных средств-брутто по сравнению с темпами роста пассива банка (2,18 раза против 3,28 раза) привели к уменьшению их доли в структуре пассивов баланса. Абсолютный рост собственных средств-брутто обеспечивался за счет увеличения уставного фонда (табл. 2.1.3, С2), дохода (табл. 2.1.3, С10), прибыли (табл. 2.1.3 С9). При этом динамика темпов роста этих агрегатов выглядит следующим образом: уставный фонд увеличился в 1,93 раза, доход — в 4, прибыль – 4,53 раза. Таким образом, увеличение собственных средств банка происходило за счет заработанной прибыли, т. е. банк развивается по интенсивному пути.

Негативной тенденцией в деятельности банка являются отстающие темпы роста абсолютной суммы собственных средств-нетто в 1,71 раза (с 61,09 тыс. грн. до 104,71 тыс. грн.) по сравнению с темпами роста объема собственных средств-брутто (2,18 раза). Эта тенденция свидетельствует об уменьшении источника доходных активных банковских операций и, соответственно, о снижении рентабельности банковской деятельности. Превышающие темпы роста иммобилизации собственных средств (табл. 2.1.3, CI6) В 2,45 раза в сравнении с темпами роста собственных средств-нетто отражают рост затрат банка, в основном в капитализированные активы (табл. 2.1.1, А26) И в негосударственные ценные бумаги (табл. 2.1.1, А20). Такая Структура иммобилизации собственных средств является в достаточной мере оправданной при развитии филиальной сети банка.

Собственные средства банка формируются интенсивным путем, собственные средства-нетто в недостаточной мере обеспечивают доходные активные операции банка, и при такой структуре и динамике, собственных средств-брутто банк может проводить высокорискованные активные операции, чтобы обеспечить рентабельную банковскую деятельность.

В целом состояние активов, привлеченных и собственных средств банка отражает поведение финансового рынка, и наличие стратегии по развитию банка не ставит его в зависимость от конъюнктурных подвижек на банковском рынке и, следовательно, в целом финансовое состояние банка устойчиво, что обусловлено качественным менеджментом в части управления сбалансированной ликвидностью активов и пассивов по объемам и направлениям деятельности.

Динамика объема и структуры совокупных доходов.