-понижающийся тренд мультипликатора капитала с 0,0225 до 0,0143 который имеет наименьший удельный вес в структуре изменений нормы прибыли (6,6%), не в состоянии изменить положительную тенденцию нормы прибыли на капитал.

Можно предположить, что высок качественный уровень банковского менеджмента по управлению всей совокупностью факторных признаков (эффективность использования активов; рациональное управление структурой доходов и расходов, табл. 2.2.3, п. 2 и 4), влияющих на результирующий показатель — норму прибыли на капитал (табл. 2.2.3, п. 1) банковской деятельности.

Факторный анализ прибыли.

Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности учреждения банка и в общем случае формируется под воздействием изменений: размера собственного капитала (табл. 2.1.3, С1); уровня эффективности использования активов (табл. 2.2.2 и 2.2.3 Н2); уровня структуры общего капитала (мультипликатора капитала — НЗ, табл. 2.2.2 и 2.2.3); маржи прибыли (табл. 2.2.2 и 2.2.3, Н4).

Формула факторного анализа прибыли:

Прибыль = Собственный капитал • (Доход : Активы)*(Активы : Собственный капитал)*(Прибыль: Доход)

Или в агрегированной форме:

С9 = С1 • Н2 • НЗ • Н4

Расчет факторных влияний на суммарную прибыль

1. Общее изменение прибыли:

С9 - С90,

Где С9 — прибыль отчетного (текущего) года (табл. 2.1.3);

С9О — прибыль предыдущего периода (табл. 2.1.3).

2. Влияние на прибыль изменения собственного капитала:

(С1 - С1о) • Н2 • НЗ • Н4,

Где С1 — собственный капитал отчетного (текущего) периода;

С1о — собственный капитал предыдущего периода;

Н2 — уровень эффективности использования активов отчетного (текущего) периода;

НЗ — мультипликатор капитала отчетного (текущего) периода;

Н4 — маржа прибыли отчетного (текущего) периода.

3. Влияние на прибыль изменения уровня эффективности использования активов:

(Н2 - Н2о) • С1о • НЗ Н4,

Где Н2о — уровень эффективности использования активов предыдущего периода.

4. Влияние на прибыль изменения структуры собственного капитала (мультипликатора капитала):

(НЗ - НЗо) • С1о • Н2о • Н4,

Где НЗо — мультипликатор собственного капитала предыдущего периода.

5. Влияние на прибыль изменения размера маржи прибыли:

(Н4 - Н40) • С10 • Н2о • НЗо,

Где Н4О — маржа прибыли предыдущего периода.

Позитивное влияние на абсолютный размер изменения прибыли (табл. 2.2.4, п. 1) в течение исследуемых периодов оказывали три фактора: изменение величины собственного капитала (табл. 2.2.4, п. 2); изменение величины использования активов (таб. 2.2.4, п. 3); изменение величины прибыльности (таб. 2.2.4, п. 5);

Это влияние соответственно составляет 25,9974, 32,4239 и 4,1555 тыс. грн. Изменение величины собственного капитала происходило за счет увеличения прибыли или фондов, формируемых за счет этого источника. Негативное влияние на изменение размера прибыли оказывает один фактор: мультипликатор капитала (табл. 2.2.4, п. 4). В связи с этим банковский менеджмент можно охарактеризовать как квалифицированный.

Факторный анализ процентной Прибыли.

Процентная прибыль (чистый процентный доход) — это процентный доход за вычетом расходов по выплате процентов. Именно чистый процентный доход формирует основную часть дохода банка. В данной книге в качестве процентной прибыли рассматривается сумма чистого процентного дохода и прибыль от операций с ценными бумагами.

Для выявления реального уровня прибыльности активов используется модель факторного анализа процентной прибыли, Которая в общем виде состоит из следующих параметров:

Процентная прибыль = (Производительные активы) х (Процентная прибыль :Собственный капитал)*(Собственный капитал : Производительные активы )

Или в агрегированной форме:

D1 = А1 * К2 * К3

Где D1 — процентная прибыль (табл. 2.2.1, Е1 + Е2);

А1 — производительные активы (табл. 1.1);

К2 — прибыльность капитала, или соотношение процентной прибыли и собственного капитала (табл. 2.2.1 и 2.1.З,(Е1 + Е2): С1)

КЗ — «достаточность капитала», или соотношение

Собственного капитала и производительных

Активов (табл. 2.1.3 и 2.1.1, С1: А1).

Расчет модели

1. Общее изменение процентной прибыли:

Dl - Dlo,