Рассмотрим более подробно каждый из приведенных в таблице 2.1.1 показателей:

Чистый доход, который определяется путем вычитания из суммы дохода от реализации сумм налогов, сборов и других сумм соответствует строке 035 формы 2 «Отчет о финансовых результатах», вырос в отчетном году на 144%, что соответствует 9670,1 тыс. грн. – это, безусловно, факт положительный, поскольку свидетельствует об эффективной работе предприятия. Кроме того, произошел рост на 130% себестоимости реализованных работ, услуг в отчетном году, по сравнению с 2005г., а по сравнению с 2004г. этот показатель увеличился приблизительно в 2 раза. Такие высокие темпы роста свидетельствуют о росте таких показателей как производственная себестоимость работ, прямых материальных расходов и расходов на оплату труда, общепроизводственных расходов и др.

В связи с изменениями двух вышерассмотренных показателей произошли изменения в размере валовой прибыли предприятия, которая отражается по строке 050 формы 2 и представляет собой разницу между чистым доходом от реализации и себестоимостью работ, услуг. Итак, на анализируемом предприятии в 2005 г. по сравнению с 2004, в связи с общим негативным положением валовая прибыль сократилась на 33%, однако уже в 2006 г. выросла на 2312100 грн, что составляет 223,76%.

Что касается рентабельности продаж, то ее уровень за 3 года существенно не изменялся и находился в промежутке от 15 до 20%, необходимо отметить что для «Южэкогеоцентр» как и для любого предприятия, рост рентабельности – позитивная тенденция, поскольку свидетельствует об экономической эффективности деятельности, однако 20% - показатель незначительный, и предприятие, в сравнении с затратами не имеет высоких доходов. Вообще, валовая рентабельность продаж прямо зависит от валовой прибыли и обратно от чистого дохода от реализации.

Чистая рентабельность, в отличие от валовой определяется отношением чистой прибыли и чистого дохода от реализации. В связи с этим, в 2005 г. она составляла -7,36%, поскольку предприятие имело не чистую прибыль, а убыток в размере 493,2 тыс. грн, в отчетном году рентабельность выросла на 10,88% и достигла уровня 2004г. – около 3,5%, что само по себе положительно, однако низкий процент рентабельности свидетельствует о низкой экономической эффективности деятельности предприятия.

Показатель среднегодовой заработной платы на предприятии в расчете на 1 работника в 2005 году по сравнению с 2004 рос не значительно, приблизительно 30%, то есть в пересчете на среднемесячную заработную плату в 2004 г. ее размер составил 531 грн., а в 2005 – 688. Однако, в 2006 размер среднемесячной заработной платы на 1 работника составил 1342 грн, т. е. очевиден рост на 94%, что положительно отразилось на мотивации труда персонала, тем самым оказав положительное влияние на производительность труда.

Среднегодовая выработка 1 рабочего напрямую зависит от дохода от реализации и таким образом полностью закономерна динамика этого показателя: 2005 год – происходит снижение на 2316,4 грн (12,82%), 2006 год – рост показателя на 147% по сравнению с прошлым годом.

Что касается таких показателей как численность и размер фонда оплаты труда, то они будут подробно рассмотрены в следующем подразделе данной курсовой работы.

Коэффициент износа основных средств (показывает, в какой степени профинансированы за счет износа замена и обновление основных средств) составил в 2004г. 80,5 %, однако в последствии снизился на 23,12% и в 2005 - составил около 57%, существенных изменений в 2006 г. не произошло, но тем не менее коэффициент износа продолжал уменьшаться, и это снижение составило 0,91% по сравнению с 2005 г. не изменяясь. Данная тенденция означает, что в 2005 и 2006 г. происходило некоторое улучшение состояния материально-технической базы предприятия, за счет обновления некоторой доли основных фондов предприятия.

Такой показатель как оборачиваемость запасов (сырья, материалов) равен продолжительности времени, в течение которого сырье и материалы находятся на складе перед использованием их в производственном процессе и на примере КП «Южэкогеоцентр» составляет 6, 13 и 8 дней в 2004, 2005 и 2006 годах соответственно. Рост этого показателя на 110% в 2005 году может свидетельствовать о моральном износе запасов из-за проблем с реализацией работ, услуг; однако, в отчетном году мы можем наблюдать снижение оборачиваемости на 36%. На нашем предприятии этот показатель достаточно низкий, это связано с низкой долей производственных запасов на предприятии в силу специфики его деятельности.

Оборачиваемость дебиторской задолженности характеризует период погашения коммерческого кредита, предоставляемого предприятием, на нашем предприятии этот период растет: 2004 г. – 6,7, 2005 – 12, 2006 – 19 дней. Чем продолжительнее период погашения дебиторской задолженности, тем выше риск ее непогашения, поэтому тенденцию к росту этого показателя можно охарактеризовать отрицательно.

Оборачиваемость кредиторской задолженности в свою очередь характеризует длительность погашения кредиторской задолженности в днях. На КП «Южэкогеоцентр» этот показатель за 3 года составил: 2004 – 51,4, 2005- 69, 2006 - 35 дней. Тот факт, что показатель кредиторской задолженности намного выше дебиторской отрицателен для предприятия, однако при этом тенденция к снижению в отчетном году практически в 2 раза является фактом положительным. При анализе кредиторской задолженности следует учитывать, что она является одновременно источником покрытия дебиторской задолженности. Поэтому в процессе анализа необходимо сравнить сумму дебиторской задолженности с кредиторской, проведем такое сравнение за 2006 год. Дебиторская задолженность составляет 869,25 тыс. грн, кредиторская - 1267,9 тыс. грн. Таким образом, кредиторская задолженность почти в 1,5 раза превышает дебиторскую, что в целом оценивается негативно, и может вызвать отрицательные последствия в финансовой деятельности предприятия.

2.2. Анализ фонда оплаты труда КП «Южэкогеоцентр».

2.2.1. Анализ экономии (перерасхода) фонда оплаты труда.

Абсолютная экономия или перерасход фонда заработной платы определяется без учета степени выполнения производственной программы путем сопоставления фактического и планового фондов, как разность между ними.

Эабс. = ФОТ(ф) – ФОТ(пл) (2.2.1.1)

Однако такое сопоставление может правильно характеризовать общее использование фонда зарплаты только в том случае, когда план по выпуску валовой продукции выполнен на 100%. Как известно, численность и фонд заработной платы некоторых категорий работающих (служащих, младшего обслуживающего персонала и другое) непосредственно не связаны с объемом производственной программы. Численность же и фонд зарплаты, например, рабочих зависит от степени выполнения плана по выпуску валовой продукции. Поэтому в тех случаях, когда фактические показатели по выпуску продукции отклоняются от плановых, выявляется относительная экономия или перерасход фонда.

Относительная экономия или перерасход заработной платы определяется с учетом степени выполнения производственной программы путем вычитания из фактического фонда зарплаты планового фонда, приведенного в соответствии с фактическим выполнением плана по выпуску валовой продукции.

DФЗПотн = ФЗПф – (ФЗПпер*Ивып + ФЗПпост), (2.2.1.2)

Где Ивып - индекс объема выпуска продукции.

ФЗПпер – переменная часть фонда заработной платы.

ФЗПпост - постоянная часть фонда оплаты труда.

Приведем в таблице 2.2.1 данные по расчету абсолютной и относительной экономии по фонду оплаты труда: