Основным показателем результативности работы банка является прибыль. С целью выяснения эффективности работы банка проведем количественный и качественный анализы прибыльности за определенный период. Известно, что разность между доходами и расходами банка составляет его валовую прибыль, которая характеризует эффективность деятельности банка. Прибыль, подлежащая распределению, представляет интерес для акционеров коммерческого банка.

Далее рассчитаем показатели прибыльности банка (табл. 2.2).

1) Коэффициенты прибыльности коммерческого банка.

Показатель дохода на активы характеризует эффективность использования всех ресурсов, которые банк получил в свое распоряжение (2.1).

(2.1)

Показатель дохода на капитал определяет доходность капитала участников (2.2).

(2.2)

При этом обобщающим показателем банковской деятельности следует считать доход на капитал, а показатель дохода на активы предлагается считать частичным показателем, который отображает внутреннюю политику банка, профессионализм его аппарата, который поддерживает оптимальную структуру активов и пассивов с точки зрения доходов и расходов. Для повышения дохода на капитал банка, необходимо увеличивать прибыльность его активов и уменьшать часть уставного фонда в общей сумме средств банка.

Для увеличения дохода на активы применяются такие мероприятия:

- увеличивается ставка процентов по активным операциям и уменьшается ставка процентов по привлеченным средствам;

- увеличивается часть собственных средств банка в общей сумме его средств (показатель платежеспособности);

- уменьшается соотношение собственных и привлеченных средств.

2) ) Коэффициенты эффективности деятельности банка.

Чистый спрэд (2.3). Этот коэффициент должен учитывать только активы и пассивы, к которым применяются процентные ставки. Таким образом, он исключает влияние беспроцентных депозитов "до востребования", капитала и невыполненных требований резервирования на чистые полученные проценты, и - отсюда - на прибыли банка. Это изолирует влияние процентной ставки на прибыль банка и этим самым дает более глубокое понимание источников прибыли банка и последствий уязвимости поступлений.

(2.3)

Чистая процентная маржа (2.4). Этот коэффициент определяет способность банка приносить прибыль - его доход от процентной разницы как процент средних общих активов.

(2.4)

Прочий операционный доход к общим активам (2.5). Этот коэффициент показывает зависимость от «нетрадиционного дохода». Увеличение этого коэффициента может показывать здоровую диверсификацию в платные финансовые услуги или нездоровую попытку достичь спекулятивной прибыли, чтобы замаскировать недостаточность основного банковского дохода от процентов.

(2.5)

фф

Чистый операционный доход к общим активам (2.6). Этот коэффициент отличается от коэффициента дохода на активы на размер непроцентных операционных расходов, оплаченных налогов и непредвиденного дохода или убытка.

Чистая операционная маржа (2.7). Посредническая (операционная) маржа может быть определена как разница между стоимостью привлеченных средств и доходом на доходные активы, плюс доход от соответствующих комиссий и сборов. Разница определяет количество средств, которые выделены банковской системой на посредничество между теми, кто предоставляет средства, и теми, кто их использует.

Поскольку оплата труда является самым главным компонентом непроцентных расходов банка, то производительность работы работников, которая измеряется как через расходы на их содержание, так и через их количество, может свидетельствовать об эффективности работы самого банка. Однако, производительность работы нужно рассматривать, принимая во внимание тот факт, что в текущий период экономия на зарплате через ее значительное сокращение может привести к снижению качества и мотивации в работе, и отсюда - к снижению спустя некоторое время эффективности работы банка. Одним из показателей, используемых для оценки результативности политики банка, является коэффициент производительности труда (2.8):

(2.8)

Чистый доход к затратам на содержание персонала (2.9). Этот коэффициент измеряет окупаемость расходов на содержание работников.

(2.9)