Одновременно осуществляется проводка по дебету группы забалансовых счетов 961 «Списана в убыток задолженность по активам».

Учет кредитных операций должен обеспечивать запись информации об операциях, которые выполняются банком и возможность отразить эти операции в балансовой и финансовой отчетности для анализа и управления; запись детальной информации о контрагентах каждой операции и параметрах самих операций для возможности получения отчетов для внутреннего пользования, возможности предоставления отчетов о деятельности контролирующим органам и расчета макроэкономических показателей денежно-кредитной статистики.

РАЗДЕЛ 2

ПРАКТИКА УЧЕТА КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В ОАО КБ «НАДРА» КРУ

2.1 Организационно-экономическая характеристика ОАО КБ «Надра» КРУ

ОАО КБ «Надра» зарегистрирован Национальным банком Украины в государственном реестре банков 26.10.1993г., регистрационный номер 205. Свою деятельность банк осуществляет в границах банковской лицензии, выданной НБУ от 23.08.2002г. № 21, лицензии государственной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку серии АА № 770257 от 28.07.2004г. Банк является участником фонда гарантирования вкладов физических лиц регистрационный номер 089 от 02.09.1999г.

Головной офис банка находится в г. Киев. Банк имеет 39 филиалов и 471 операционных отделения по всей Украине, а также представительства в Будапеште, Венгрии, Риге и Латвии. Юридический адрес Банка в АРК и основное место деятельности: ул. Кечкеметская, 198, г. Симферополь.

В течении 2006 г. международные финансовые учреждения, такие как Bank of New York (США), Finansbank N. V. (Holland) Нидерланды, West LB AG Лондонский филиал, Export-Import Bank of the Republik of China (Тайвань), Cargill Financial Services Internation (Швейцария), Bunge AS (Швейцария), и другие, предоставили банку «Надра» кредитные средства в размере 55,7 млн. дол. США.

Среди основных результатов деятельности 2006 г. – формирование стабильной клиентской базы, максимальное расширение спектра банковских услуг и операций, оптимальная структура актива и пассива, а также качественный кредитный портфель. Банк укрепил позицию на ключевых рынках и охватил новые сегменты. Активно распространялось наиболее современное оборудование (депозитные cash-in банкоматы, мобильные беспроводные POS-терминалы на базе Wi-Fi технологий и др.). Банк получил доверие более 100 тыс. клиентов в АРК. Рост доверия выразился в первую очередь в увеличении объема средств клиентов. Одним из приоритетных направлений деятельности банка в 2006 г. остается кредитование.

2006 г. характеризовался ростом ипотечного кредитования недвижимости на первичном и вторичном рынках. Ипотечный кредитный портфель банка увеличился в 2,23 раза. Также банк предложил своим клиентам кредитование первичной недвижимости через приобретение целевых беспроцентных ценных бумаг (облигаций).

В течении 2006 г. в банке уверено развивались программы кредитования под залог, целевого потребительского кредитования на приобретение товаров длительного пользования – бытовой техники, мебели, ювелирных изделий и т. д., а также на оплату разнообразных услуг – обучение, лечение, ремонт квартир, домов, туристические путешествия и др.

Потребность клиентов в обустройстве своего жилья, дачи или земельного участка поставила банк перед необходимостью разработать и внедрить новый на кредитном рынке Украины продукт «Потребительский кредит на ремонт и благоустройство». В 2006 г. «Настоящая кредитная карточка» банка приобрела новое качество. Теперь это не просто удобная и надежная международная кредитная карточка VISA или MasterCard с обновляющейся кредитной линией – она предоставляет клиенту возможность пользоваться кредитом для расчетов, не оплачивая процентов банка, при условии погашения задолженности по кредиту в полном объеме до 15 числа следующего месяца. Т. о., беспроцентный кредит может достигать 45 дней.

Одной из перспективных программ для развития частного бизнеса является программа микрокредитования в «Надра» банке, начатая в 2001 г. Выдача кредитов на развитие малого и среднего бизнеса осуществляется за счет средств Международных финансовых организаций (Европейского Банка Реконструкции и Развития, Немецко-Украинского фонда), собственных средств.

Структура кредитного портфеля по корпоративным клиентам по результатам 2006 г. составила: финансирование текущей деятельности – 46%, проектное финансирование – 40%, торговое финансирование – 14%.

«Надра» банк занимает лидирующее место среди украинских банков по количеству эмитированных платежных карточек международных платежных систем.

Постоянный мониторинг рыночных тенденций дает банку возможность совершенствовать и расширять свой продуктовый ряд. Результатом этой работы стало предложение такого продукта как факторинг, с помощью которого корпоративные клиенты могут контролировать стабильность денежных поступлений. В течение 2006 г. «Надра» банк активно проводил операции с применением разнообразных инструментов безресурсного финансирования, в т. ч. авалирование налоговых векселей и векселей, которые выдаются при импорте давальческого сырья.

В 2006 г. банком разработан новый подход в работе с клиентами, которые нуждаются в финансировании долгосрочных проектов развития собственного бизнеса. «Надра» банк предлагает своим клиентам долгосрочное финансирование их проектов на срок до 7 лет для модернизации и приобретения основных средств, развития действующих и создания новых производств с использованием разнообразных финансовых инструментов, как за счет собственных средств, так и за счет привлеченных от международных финансовых учреждений.

Одной из особенностей торгового финансирования от «Надра» банка является наличие и постоянное расширение ассортимента специальных отраслевых предложений, пакетов предложений, специальных программ, которые содержат индивидуальные условия, для торговых компаний разной направленности. Особенную роль в торговом финансировании играют документарные инструменты, такие как аккредитивы и гарантии, которые являются сильной стороной «Надра» банка. Высокая квалификация персонала, гибкая ценовая политика, индивидуальный подход к структуризации операций дали возможность банку значительно расширить свою клиентскую базу и из года в год обеспечивают стабильный рост объемов деятельности.

2006 г. характеризуется активным ростом операций с банковскими металлами. Банк предлагает полный спектр операций с банковскими металлами для физических и юридических лиц. Юридические лица могут свободно приобретать и продавать банковские металлы в безналичной форме по текущим ценам международного рынка, размещать их на депозит, получать кредиты в банковских металлах, осуществлять с ними заставные операции и при наличии лицензии Министерства финансов получать банковские металлы в физическом виде (слитки разного номинала). Опираясь на собственную корресронденскую сеть, «Надра» банк предлагает украинским банкам привлекательные условия открытия и обслуживания корреспонденских счетов в банковских металлах. Торговля золотыми слитками – одно из приоритетных направлений деятельности банка.

Динамика развития «Надра» банка, улучшение качества его финансовых показателей, расширение клиентской базы позволяет банку прогнозировать стабильный рост основных показателей деятельности (табл. 2.1).

Таблица 2.1

Основные показатели деятельности ОАО КБ «Надра» КРУ

Итоги работы «Надра» банка за 2006 г свидетельствуют о достижении более высоких результатов в сравнении с предшествующим периодом. За 2006г. в сравнении с 2005г. чистая прибыль банка возросла на 1989 тыс. грн. (или более чем в 6 раз) и составила 2353,50 тыс. грн. Это связано с ростом суммы процентных доходов на 5539 тыс. грн. (при наличии в прошлом периоде по этому виду деятельности доходов в сумме 7621 тыс. грн.), доходов от комиссионных операций на 2519 тыс. грн.(или на 226,9 %) доходов от торговой деятельности на 2363 тыс. грн. Из структуры доходов видно увеличение части комиссионных и торговых доходов, что свидетельствует о намерениях руководителей банка увеличить поступления от платных и комиссионных услуг, предоставляя клиентам нетрадиционные услуги.