На основании классификации валового кредитного риска и учета принятого обеспечения банк определяет чистый кредитный риск по каждой кредитной операции и корректирует на установленный коэффициент резервирования (табл. 3.3).

Таблица 3.3

Коэффициенты резервирования по кредитным операциям банков

Формирование резерва под просроченные и сомнительные начисленные доходы банки осуществляют ежемесячно в размере фактической задолженности по просроченным более 31 дня и сомнительными относительно получения начисленным доходам по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным.

Банки обязаны ежемесячно осуществлять инвентаризацию просроченных сомнительных относительно получения начисленных доходов и в случае погашения заемщиком задолженности по начисленным доходам корректировать сумму резерва соответственно общей сумме просроченных более 31 дня и сомнительных относительно получения начисленных доходов.

Банки также обязаны рассчитывать резервы под стандартную и нестандартную задолженность в течении месяца, в котором осуществлена кредитная операция. Резервы банки обязаны формировать ежемесячно в полном объеме независимо от размера их доходов по группам риска соответственно суммам фактической кредитной задолженности по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным.

Безнадежную кредитную задолженность банки списывают за счет резерва под нестандартную задолженность по решению их правления.

3.1.2 Оценка кредитоспособности юридического лица

Перед заключением кредитного договора банк обязан тщательно проанализировать кредитоспособность заемщика. Согласно Положению НБУ «О формировании и использовании резерва на возмещение возможных потерь по кредитным операциям банков» № 279, кредитоспособность – это наличие у заемщика условий для получения кредита и его способность возвратить кредит и проценты по нему в полном объеме и в установленные договором сроки.

При определении возможности кредитования заемщика ОАО КБ «Надра» особое внимание уделяет кредитоспособности клиента-заемщика, при этом проводит анализ критериев и аспектов кредитуемого проекта.

Для анализа кредитоспособности заемщика в ОАО КБ «Надра» используют методику, основанную на исчислении ряда коэффициентов по деятельности предприятия и сопоставления их с нормативами.

Принимая во внимание состояние экономики Украины, небольшую часть клиентов, которые ведут прибыльную хозяйственную деятельность, а также ряд других факторов, которые находятся вне влияния банка, оценка финансового состояния заемщика – юридического лица осуществляется с учетом финансово-хозяйственной деятельности заемщика и отраслевой специализации. Оценка финансового состояния заемщика дает возможность своевременно выявлять негативные тенденции в его финансово-хозяйственной деятельности и вносить корректировки в кредитные отношения. Оценка состояния заемщика осуществляется на основании данных официальной отчетности заемщика: бухгалтерский баланс предприятия (форма № 1), отчет о финансовых результатах деятельности (форма № 2), движение денежных средств на его счетах и информация из пакета документов, которую предоставляет заемщик для получения кредита, согласно Положению банка «О кредитовании».

Оценка финансового состояния заемщика осуществляется по следующим этапам:

1-й этап - Исчисление значений основных (объективных) показателей, которые объективно характеризуют финансовое состояние заемщика (basic indices);

Эти показатели распределяются на такие аналитические группы:

I группа - показатели ликвидности и мобильности;

ІІ группа - показатели деловой активности и прибыльности;

ІІІ группа - показатели финансовой устойчивости заемщика;

2-й этап - обобщенная оценка основных показателей;

3-й этап - исчисление значений дополнительных (объективных) экономических показателей, которые характеризуют деятельность заемщика (additional economical indices);

4-й этап - исчисление дополнительных субъективных показателей (additional subjective indices);

5-й этап - исчисление обобщенного показателя – общей суммы баллов. В соответствии с оценкой дополнительных субъективных показателей, сумма баллов, которая получена на втором этапе, корректируется на корректирующий показатель и определяется обобщенный показатель.

Для примера проанализируем кредитоспособность юридического лица – ОАО «Крымпродмаш» по методике применяемой в ОАО КБ «Надра».

ОАО «Крымпродмаш» обратилось в банк с просьбой о получении кредита в сумме 200 000 гривен, на 12 месяцев. Цель кредитования – текущая деятельность, процентная ставка – 20% годовых. Источником для анализа служит годовая отчетность предприятия за 2006 год.

По итогам предварительной беседы, подачи заявления и всех необходимых документов, проведен предварительный анализ финансового состояния заемщика, который показал, что деятельность предприятия является убыточной, однако предприятие обладает собственными оборотными средствами, имеет сравнительно большую сумму дебиторской и кредиторской задолженности.

На первом этапе проведения оценки кредитоспособности рассчитаем основные показатели ( - показатели предшествующего периода; - показатели отчетного периода), которые характеризуют финансовое состояние заемщика.

Показатели ликвидности и мобильности.

1) Коэффициент быстрой (абсолютной) ликвидности. Коэффициент быстрой ликвидности характеризует, на сколько объем текущих обязательств по кредитам и расчетам может быть погашен за счет высоколиквидных активов, т. е. показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время:

(3.1)

Где - высоколиквидные активы;

- текущие (краткосрочные) обязательства.

2) Коэффициент текущей ликвидности. Коэффициент текущей ликвидности отображает платежные возможности предприятия в перспективе, при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами:

(3.2)

Где - ликвидные активы;

- текущие (краткосрочные) обязательства, которые состоят из краткосрочных кредитов и расчетов с кредиторами.

3) Коэффициент общей ликвидности. Коэффициент характеризует, насколько объем текущих обязательств по кредитам и расчетам может быть погашен за счет всех мобилизованных оборотных активов:

(3.3)

Где - оборотные активы;

- текущие (краткосрочные) обязательства, которые состоят из краткосрочных кредитов и расчетов с кредиторами.

4) Коэффициент мобильности активов. Коэффициент характеризует потенциальную возможность перевести активы в ликвидные средства:

(3.4)

Где - ликвидные активы, которые состоят из высоколиквидных активов, дебиторской задолженности, векселей полученных;

- необоротные активы.

Показатели деловой активности и прибыльности.