В процессе анализа проверяют не только соответствие коэффициентов нормативам (нормативы основных показателей и их оценки представлены в приложении Г), но и изучают их динамику, то есть их рост или снижение за определенный период.

При осуществлении оценки состояния предприятия, кроме основных объективных финансовых показателей, учитываются определенные дополнительные показатели, с целью определения качества кредитной истории заемщика, наличия просроченных налоговых обязательств, имиджа заемщика – юридического лица, рыночного положения, перспектив развития, профессионализма и порядочности руководства, его деловой репутации. Дополнительные показатели делятся на экономические и субъективные показатели.

На третьем этапе рассчитываются значения дополнительных экономических показателей. К ним относятся:

1. Выполнение обязательств в прошлом и на данный момент ().

Заемщик имеет короткую положительную кредитную историю в банке, а также отсутствуют факты невыполнения ним своих обязательств относительно других кредиторов, в т. ч. по долговым ценным бумагам следовательно ему можно присвоить «средний».

2. Наличие прибылей или убытков ().

Согласно отчету о финансовых результатах заемщиком получена прибыль за предыдущий период, но в текущем периоде деятельность убыточна, следовательно «предыдущий период прибыльный».

3. Показатель налогового риска ().

Данный показатель «налоговый риск – средний», т. к. у заемщика существует незначительная просроченная задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами, погашение которой осуществляется в соответствии с достигнутыми договоренностями.

По результатам оценки дополнительных объективных экономических показателей осуществляется расчет общего дополнительного экономического показателя:

(3.14)

Далее рассчитаем дополнительные субъективные показатели:

1. Период функционирования предприятия (). Т. к. ОАО «Крымпродмаш» существует более 5 лет следовательно, .

2. Период беспрерывного функционирования предприятия в соответствующей отрасли (). Предприятие осуществляет беспрерывную деятельность в отрасли машиностроения более 2,5 лет - .

3. Деловая репутация (). , т. к. отсутствуют данные о санкциях, судебных разбирательствах, скандалах в отношении заемщика.

4. Эффективность менеджмента предприятия (). Данным показателем оценивается влияние эффективности управления. На данном предприятии наблюдается наличие и фактическое осуществление последовательной и согласованной политики управления денежными потоками и финансовыми рисками, наличие структуры менеджеров высшего и среднего уровня, которые имеют опыт работы на занимаемой должности, следовательно .

5. Качество предоставленной заемщиком информации (). , т. к. банку была предоставлена вся необходимая информация.

6. Показатель рыночного риска (). Данным показателем оценивается возможность и влияние изменений рыночного сегмента, в котором функционирует заемщик, на его способность отвечать по своим обязательствам. Заемщик занимает ведущее место в отрасли, но поставщики и потребители имеют ограниченную способность оплачивать товары и услуги своевременно, полностью и в денежной форме, следовательно .

По результатам оценки дополнительных субъективных показателей осуществляется расчет общего дополнительного субъективного показателя:

(3.15)

На следующем этапе рассчитаем обобщенный показатель (общей суммы баллов). Расчет обобщенного показателя осуществляется в соответствии с рассчитанными основными объективными показателями, дополнительными экономическими показателями и корректируется на соответствующий корректирующий показатель дополнительных субъективных показателей.

Рассчитаем корректирующий показатель:

(3.16)

Где - корректирующий показатель;

- общая сумма баллов оценки дополнительных (субъективных) показателей;

- максимальная сумма баллов, которая может быть получена в результате оценки дополнительных (субъективных) показателей, =35.

Рассчитаем обобщенный показатель по заемщику:

(3.17)

Где - обобщающий показатель;

- сумма баллов оценки основных (объективных) показателей;

- корректирующий показатель;

- сумма баллов оценки дополнительных экономических показателей.

Исходя из значения обобщающего показателя определяется рейтинг заемщика, в нашем случае рейтинг заемщика – I.

Анализируя данные приложения Г можно сделать вывод, что финансовая деятельность заемщика хорошая, что свидетельствует о возможности своевременного выполнения обязательств по кредитным операциям, а именно погашения основной суммы долга и процентов по нему согласно условий кредитного договора. Экономические показатели соответствуют требованиям в границах установленных значений, согласно методике оценки финансового состояния заемщика, утвержденной Положением банка «Об оценке финансового состояния заемщика». Высшее руководство заемщика имеет отличную деловую репутацию. Однако в целом можно заключить, что финансовое положение заемщика имеет тенденцию к ухудшению. Наблюдается снижение всех показателей деятельности в текущем периоде по сравнению с предыдущим.

Таким образом, кредитоспособность заемщика можно классифицировать классом «А»: финансовая деятельность хорошая и дает возможность погасить сумму кредита и проценты по нему (классификация заемщиков представлена в приложении Д).