Отчет По преддипломной практике в «Раздольненский маслодельный завод» ОАО «Крыммолоко»

Страница 4 из 9

Для выявления причин снижения прибыли рассмотрим динамику всех видов затрат предприятия на одну гривну выручки, которая представлена в таблице 1.14.

Таблица 1.14.

Динамика затрат на одну гривну выручки «Раздольненский маслодельный завод» ОАО «Крыммолоко»

Наименование показателя	Годы	Отклонения по абсолютным величинам В тыс. грн.
2002	2003	2004	03-02	04-03
Выручка от реализации без НДС	16315,5	10684,2	21006,7	-16315,5	10322,5
Величина себестоимости на 1 грн. выручки	0,941	0,914	0,948	-0,941	0,034
Величина административных затрат на 1 грн. выручки	0,021	0,026	0,013	-0,021	-0,013
Величина затрат на сбыт на 1 грн. выручки	0,015	0,012	0,013	-0,015	0,001
Величина других операционных затрат на 1 грн. выручки	0,016	0,018	0,008	-0,016	-0,011
Величина других финансовых затрат на 1 грн. выручки	0,016	0,024	0,018	-0,016	-0,006

Источник: данные таблицы рассчитаны автором.

Проиллюстрируем полученные результаты.

Рис.1.10 Динамика затрат на одну гривну выручки «Раздольненский маслодельный завод» ОАО «Крыммолоко»

Анализ данных, представленных в таблице 1.14 показывает, что величины всех видов затрат, кроме себестоимости снижаются к концу анализируемого периода. И только величина себестоимости на одну гривну выручки возрастает с 94,1 коп., до 94,8 коп. Это повышение отрицательно повлияло на величину прибыли.

Для оценки финансового результата рассмотрим динамику показателей рентабельности, представленную в таблице 1.15.

Анализ данных, представленных в таблице свидетельствует о снижении всех показателей: рентабельности деятельности, рентабельности оборота, рентабельности собственного капитала и рентабельности активов. Все показатели положительные, но очень низкие и при этом имеют тенденцию к снижению.

Таблица 1.15

Динамика показателей рентабельности «Раздольненский маслодельный завод» ОАО «Крыммолоко»

Наименование показателя	Размер за период	Изменения за период
2003-2002	2004-2002
2002	2003	2004	Абсол.	Относ.	Абсол.	Относ.
Чистая прибыль (тыс. грн.)	40,9	43,4	7,8	2,5	6,1	-35,6	-82,0
Чистый доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) (тыс. грн.)	16315,5	10684,2	21006,7	-5631,3	-34,5	10322,5	96,6
Сумма затрат на осуществление финансово-хозяйственной деятельности (тыс. грн.)	16446,8	10622,2	20995,6	-5824,6	-35,4	10373,4	97,7
Среднегодовая сумма собственного капитала (тыс. грн.)	4425,0	4550,0	4671,3	125,0	2,8	121,3	2,7
Среднегодовая сумма активов (тыс. грн.)	5752,2	7032,7	7806,9	1280,5	22,3	774,2	11,0
Среднегодовая сумма основных производственных фондов (тыс. грн.)	3377,0	3413,6	3469,4	36,6	1,1	55,8	0,0
Рентабельность производственной деятельности (%.) гр.1/гр.3*100	0,249	0,409	0,037	0,160	64,3	-0,4	-90,9
Рентабельность оборота (%) гр1/ гр.2*100	0,251	0,406	0,037	0,156	62,0	-0,4	-90,9
Рентабельность собственного капитала (%) гр.1/гр.4*100	0,924	0,954	0,167	0,030	3,2	-0,8	-82,5
Рентабельность активов (%) гр.1/гр.5*100	0,711	0,617	0,100	-0,094	-13,2	-0,5	-83,8

Источник: данные таблицы рассчитаны автором.

Рис.1.11 Динамика показателей рентабельности «Раздольненский маслодельный завод» ОАО «Крыммолоко»

1.3 Анализ финансового состояния предприятия

Оценку финансового состояния предприятия начнем с анализа структуры и динамики баланса, представленного в таблицах 1.16 и 1.17. Анализ структуры баланса показывает, что наибольший удельный вес в структуре активов занимают необоротные активы. Их удельный вес в 2002г. составлял 63,5%, в 2003г.-46,8%, в 2004г.- 51,8 %. В структуре оборотных активов наибольший удельный вес занимают материальные оборотные средства. Причем их удельный вес растет от 33,9 % в 2002 г. до 42,6% в 2004г. Достаточно большой удельный вес занимает дебиторская задолженность. И если в 2003г. ее удельный вес составлял 33,5%, т. е. на 0,3% меньше, чем в 2002г., то в 2004г. он снижается до 19,3 %. Удельный вес денежных средств и их эквивалентов не велик и составлял в 2002 и 2003 гг. соответственно 0,2% и 0,3%. К концу анализируемого периода, он возрос до 5,6%. Наименьший удельный вес в общей структуре активов занимают расходы будущих периодов, 0,3% и 0,2% соответственно.

АКТИВ	Статьи баланса	Код строки из Ф№1	Тыс. грн.	Структура, % от общего итога
31.12.02.	31.12.03.	31.12.04.	31.12.02.	31.12.03.	31.12.04.
1	2	3	4	5	6	7	8
Необоротные активы	80	3619,2	3911,9	3750,8	63,5	46,8	51,8
Оборотные активы:	260	2061,3	4441,2	3480,8	36,2	53,1	48,0
- денежные средства и текущие финансовые инвестиции	220¸240	5,5	2,1	2,6	0,2	0,3	5,6
- дебиторская задолженность	150¸200	1455,4	453,2	1395,6	33,2	33,5	19,3
- материальные оборотные средства	100¸140	600,4	3985,9	2082,6	33,9	35,4	42,6
Расходы будущих периодов	270	19,1	12,7	16,3	0,3	0,2	0,2
БАЛАНС	280	5699,6	8365,8	7247,9	100,0	100,0	100,0
ПАССИВ	Собственный капитал	380	4427,3	4672,5	4670,1	77,7	55,9	64,4
- уставной капитал	300	651,0	651,0	651,0	11,4	7,8	9,0
- дополнительный капитал	330	2012,9	2262,3	2269,3	35,3	27,0	31,3
- нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)	350	1763,4	1759,2	1749,8	30,9	21,0	24,1
Текущие обязательства:	620	1272,3	3693,3	2577,8	22,3	44,1	35,6
- кредиторская задолженность	530	383,2	384,2	235,8	6,7	4,6	3,3
- другие текущие обязательства	550-580	81,7	268,2	99,6	1,4	3,2	1,4
- краткосрочные кредиты	500	800,0	2979,5	2170,0	14,0	35,6	29,9
- прочие краткосрочные обязательства	610	7,4	61,4	72,4	0,1	0,7	1,0
БАЛАНС	640	5699,6	8365,8	7247,9	100,0	100,0	100,0

Таблица 1.16

Структура баланса «Раздольненский маслодельный завод» ОАО «Крыммолоко»

Источник: таблица рассчитана автором по Ф-1

Таблица 1.17

Динамика структуры «Раздольненский маслодельный завод» ОАО «Крыммолоко»

< >Статья баланса	Тыс. грн.	Прирост к предыдущей дате, %	Прирост к предыдущей дате, тыс. грн.	Прирост, % 2002г.	Прирост, тыс. грн. 2002 г.
на	На	на	31.12.2003	31.12.2004	31.12.2003	31.12.2004	31.12.2004	31.12.2004
31.12.02.	31.12.03.	31.12.04.	[(rp. 3 : гр. 2) х 100]-100	[(rp.4 : гр. 3) х 100]-100	(гр. З –гр.2)	(гр. 4 – гр.3)	[(rp.4 : гр. 2) х 100]-100	(гр.4 - гр.2)
А	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Необоротные активы	3619,2	3911,9	3750,8	8,1	-4,1	292,7	-161,1	3,6	131,6
Оборотные активы:	2061,3	4441,2	3480,8	115,5	-21,6	2379,9	-960,4	68,9	1419,5
- денежные средства и текущие финансовые инвестиции	5,5	2,1	2,6	-61,8	23,8	-3,4	0,5	-52,7	-2,9
- дебиторская задолженность	1455,4	453,2	1395,6	-68,9	207,9	-1002,2	942,4	-4,1	-59,8
- материальные обор. средства	600,4	3985,9	2082,6	563,9	-47,8	3385,5	-1903,3	246,9	1482,2
Расходы будущих периодов	19,1	12,7	16,3	-33,5	28,3	-6,4	3,6	-14,7	-2,8
БАЛАНС	5699,6	8365,8	7247,9	46,8	-13,4	2666,2	-1117,9	27,2	1548,3
Собственный капитал	4427,3	4672,5	4670,1	5,5	-0,1	245,2	-2,4	5,5	242,8
- уставной капитал	651,0	651,0	651,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
- дополнительный капитал	2012,9	2262,3	2269,3	12,4	0,3	249,4	7,0	12,7	256,4
- нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)	1763,4	1759,2	1749,8	-0,2	-0,5	-4,2	-9,4	-0,8	-13,6
Текущие обязательства:	1272,3	3693,3	2577,8	190,3	-30,2	2421,0	-1115,5	102,6	1305,5
- краткосрочные кредиты	800,0	2979,5	2170,0	272,4	-27,2	2179,5	-809,5	171,3	1370,0
- кредиторская задолженность	383,2	384,2	235,8	0,3	-38,6	1,0	-148,4	-38,5	-147,4
- текущие обязательства	81,7	268,2	99,6	228,3	-62,9	186,5	-168,6	21,9	17,9
- прочие кратк. обязательства	7,4	61,4	72,4	729,7	17,9	54,0	11,0	878,4	65,0
БАЛАНС	5699,6	8365,8	7247,9	46,8	-13,4	2666,2	-1117,9	27,2	1548,3

Источник: таблица рассчитана автором по Ф-1

Анализ динамики свидетельствует об изменении валюты баланса. Если в 2003г. наблюдается рост его валюты на 2666,2 тыс. грн., то концу анализируемого периода его величина снижается на 1117,9 тыс. грн. и составляет 7247,9 тыс. грн. Прирост валюты баланса на 46,8% в 2003г. произошел из-за увеличения оборотных активов, собственного капитала и текущих обязательств. В 2004г. валюта баланса снижается на 13,4% за счет снижения вышеперечисленных статей. Можно утверждать об увеличении уровня деятельности в 2003г., и о снижении, ее уровня в 2004г. Однако за анализируемый период наблюдается общий прирост валюты баланса и всех его разделов и статей на 27,2%. При этом положительно то, что наблюдается снижение как дебиторской, так и кредиторской задолженности. Величина дебиторской задолженности снижается за анализируемый период на 59,8 тыс. грн., а кредиторской – на 147,4 тыс. грн.

Проиллюстрируем полученные результаты.

Рис.1.12 Динамика статей баланса «Раздольненский маслодельный завод» ОАО «Крыммолоко»

Для более глубокого анализа финансового состояния предприятия, проведем анализ ликвидности баланса за 2003 и 2004 гг., который представлен в таблицах 1.18 и 1.19.

Таблица 1.18

Анализ ликвидности баланса «Раздольненский маслодельный завод» ОАО «Крыммолоко» за 2003г.

Актив	2003	Пассив	2003	Платежный излишек +, или недостаток -
	Н. г.	К. г.		Н. г.	К. г.
1	2	3	4	5	6	7=2-5	8=3-6
Л1	5,5	2,1	П1	383,2	384,2	-377,7	-382,1
Л2	1622,2	4065,0	П2	889,1	3309,1	733,1	755,9
Л3	452,7	386,8	П3	0,0	0,0	452,7	386,8
Л4	3619,2	3911,9	П4	4427,3	4672,5	-808,1	-760,6
Баланс	5699,6	8365,8	Баланс	5699,6	8365,8	0,0	0,0

Источник: Таблица рассчитана автором по Ф-1

Таблица 1.19

Анализ ликвидности баланса «Раздольненский маслодельный завод» ОАО «Крыммолоко» за 2004г.

Актив	2004	Пассив	2004	Платежный излишек +, или недостаток -
	Н. г.	К. г.		Н. г.	К. г.
1	2	3	4	5	6	7=2-5	8=3-6
Л1	2,1	2,6	П1	384,2	235,8	-382,1	-233,2
Л2	4065,0	3012,2	П2	3309,1	2342,0	755,9	670,2
Л3	386,8	482,3	П3	0,0	0,0	386,8	482,3
Л4	3911,9	3750,8	П4	4672,5	4670,1	-760,6	-919,3
Баланс	8365,8	7247,9	Баланс	8365,8	7247,9	0,0	0,0

Источник: Таблица рассчитана автором по Ф-1

Результаты расчетов по анализируемому предприятию показывают, что сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеют следующий вид: 2003г. Л1 < П1, Л2 > П2, Л3 > П3, Л4 > П4; 2004г. Л1 < П1, Л2 > П2,

<< Начало < Предыдущая 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Следующая > Последняя >>