Кредитное подразделение несет ответственность за:

· выдачу, качественный мониторинг и своевременное погашение задолженности по кредиту - своевременное получение процентов, погашение суммы основного долга в сроки, указанные в кредитном договоре;

· начисление и получение платы за расчетное, кассовое обслуживание;

· начисление пени, штрафных санкций за несвоевременное погашение основного долга и процентов (в случае наличия таких условий в кредитном договоре или решения руководителя РП об их начислении).

Предоставленные (полученные) кредиты первоначально оцениваются и учитываются по себестоимости (в сумме фактически предоставленных (полученных) средств, включая комиссионные и другие расходы, которые непосредственно связанны с этими операциями) соответственно как актив и обязательства и не подлежат взаимозачета. В случае предоставления (получения) кредита с одновременным удержанием комиссии и процентов авансом такие доходы (расходы) отражаются по счетам неамортизованного дисконта. Ежемесячно одновременно с начислением процентов осуществляется амортизация суммы неамортизованного дисконта с отражением по соответствующим счетам процентных доходов (расходов) на протяжении срока использования. Все невыполненные обязательства по предоставлению или получению кредитов со всеми клиентами подлежат учету на соответствующих внебалансовых счетах в валюте обязательства. Оприходование обязательств осуществляется в день заключения кредитного договора или не позднее следующего рабочего дня.

Если согласно договору кредита обязательства банк возникают только после вступления в силу договора обеспечения, оприходование обязательств банком по кредитованию осуществляется в день заключения договора залога, если договор заключен в операционное время, и не позднее следующего рабочего дня, если договор заключен в послеоперационное время. Если на дату операции кредит предоставляется в полной сумме, тогда обязательства по кредитованию по внебалансовым счетам не отражаются. Банк учитывает обязательства по внебалансовым счетам со дня их возникновения ко дню их выполнения (истечения срока действия кредитного договора). В случае заключения договора по возобновляемой кредитной линии на сумму погашенного (выданного) транша в пределах установленного договором срока и лимита кредитования осуществляется увеличение (уменьшение) обязательств по внебалансовым счетам.

Продажа активов с отсрочкой платежа в бухгалтерском учете отражается соответственно экономической сути по счетам учета кредитов согласно Плану счетов бухгалтерского учета банков Украины.

Кредитное подразделение на основании имеющейся в наличии информации, в т.ч. полученной от других подразделений (от Back-office по контролю графика погашения кредита и процентов по нему, от Юридической службы об изменении юридических обстоятельств, от Службы безопасности о негативной или позитивной информации о платежеспособности заемщика) прогнозирует возврат выданных кредитов по каждому Заемщику. Кредитное подразделение информирует руководство обо всех движениях средств по кредитам и нарушениях кредитных соглашений: нарушение сроков платежей суммы кредита и неуплате процентов по кредиту; готовит предложения на Кредитный комитет банка об отнесении кредитов к разряду проблемных кредитов. При возникновении проблемного кредита кредитный эксперт своевременно предоставляет в службу безопасности служебную записку, в которой указывает проведенные мероприятия в соответствии с порядком работы с проблемными активами. В дальнейшем, при работе с проблемным кредитом, кредитный эксперт совместно со службой безопасности проводит мероприятия по возврату кредита, в т.ч. по изъятию залогового имущества. При передаче кредита в производство службы безопасности мероприятия разрабатываются и осуществляются службой безопасности.

При погашении основного долга и процентов по нему и получении подтверждения от бухгалтера, что погашение задолженности и неустойки по кредитному договору произведено в полном объеме, формируется кредитное дело и передается в архив банка. Форма кредитного счета определяет режим функционирования счета, то есть порядок документального оформления операций по выдаче и погашению кредита и их отображение в учетных реестрах. Для проведения операций по кредитованию банк может открыть заемщику следующие кредитные счета: простой (отдельный) кредитный счет, специальный кредитный счет и текущий счет с правом на овердрафт.

Балансовые счета для учета кредитных операций размещается в первом и втором классе плана счетов. Распределение счетов по классам согласовывается с принципами построения баланса, в данном случае отдельно отображается межбанковские и клиентские операции.

Классификация счетов в балансе для учета кредитных операций показана на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1.- Классификация счетов по кредитным операциям.