Помощь в учебе и работе
Главная Экономические Дипломные работы по экономическим темам ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА И АНАЛИЗ ВАЛЮТНО-КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ, ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ИХ ЭФФЕКТИВНОСТИ НА ПРИМЕРЕ ДЖАНКОЙСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ КРУ КБ «ПРИВАТБАНК» АРК
 
 

ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА И АНАЛИЗ ВАЛЮТНО-КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ, ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ИХ ЭФФЕКТИВНОСТИ НА ПРИМЕРЕ ДЖАНКОЙСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ КРУ КБ «ПРИВАТБАНК» АРК PDF Печать E-mail
Экономические - Дипломные работы по экономическим темам

 

В составе забалансовых счетов предусматривается счета для учета забалансовых обязательств банка кредитного характера, залогов и т.д. Они сгруппированы в следующие счета девятого класса:

v Гарантии, поручительства, аккредитивы и акцепты, что предоставлены банком (счет №900);

v Гарантии, предоставлены клиентам (счет №902);

v Сомнительные гарантии и поручительства (счет №909);

v Обязательства по кредитованию, которые предоставлены банком (счет №910);

v Обязательства по кредитованию, которые предоставлены клиентам (счет №912);

v Получен залог (счет №950);

v Не оплачены в срок доходы (счет №960);

v Долги, списанные в убыток (счет №961);

v Прочие ценности и документы (счет №9819)

В основу построения счетов всех групп положен единый общий принцип. Согласно с признаком срочности отдельно учитываются краткосрочные и долгосрочные кредиты. В каждой группе выделяются счета по признаку типа задолженности: срочная задолженность; пролонгированная задолженность; просроченная задолженность. В каждой группе так же отдельно выделяют счета для доходов: доходы, которые начислены банком за предоставленные услуги, срок выплаты которых не наступил (отсроченные доходы); просроченные доходы.

Аналитический учет кредитных операций ведется на бланках лицевых счетов. Лицевые кредитные счета открываются каждому заемщику отдельно на каждый вид и срок кредита. Формирование номера лицевого счета осуществляется банком самостоятельно в пределах предоставленной им компетенции. При этом обязательно учитывают такие параметры: номер балансового счета (4 знака); ключевой разряд (1 знак); характеристика контрагента (1 знак); номер по порядку особого кредитного счета (2 знака); код контрагента (6 знаков).

Осуществление кредитных операций сопровождается выполнением следующих учетных операций:

- регистрация и открытие личного ссудного счета заемщику: ссудный счет открывается после заключения кредитного договора. В день заключения кредитного договора работником подразделения заносится сделка в ПК SYBRIDGE на основании данных кредитного договора. Работник службы Back- office РП или главный бухгалтер ТОБО, на которого возложены функции контроля, сверяет условия сделки с договором, который предоставляет ему работник кредитного подразделения, проверяет правильность заполнения полей и отправляет на визирование в Back- office ГО.

- операции по выдаче кредита: визирование кредитной сделки в Back- office ГО дает разрешение на дебетирование ссудного счета на основании «ордера-распоряжения на выдачу кредита» и платежных поручений клиента.

- операции по учету документов, которые сопровождают кредитную операцию: учет залога, поручительств и гарантий ведется по стоимости, указанной в соответствующем договоре на внебалансовых счетах. Внебалансовые счета 950*, 952*, 9010, 9031 открываются в разрезе залогодателей на каждый договор. Одновременно ведется учет договоров как ценных документов в условной оценке как один договор – 1 грн. Если договора хранятся в кассе, то их учет ведется на счете 9819 в разрезе ценностей; если договора хранится в несгораемых сейфах, то их учет ведется на счете 9898 в разрезе подотчетных лиц.

- операции по начислению доходов по кредитам: счета начисления доходов 20*8, 20*9, 2480, 9603, открываются с клиентским номером заемщика. Начисление процентов по кредитам осуществляется ежедневно, и автоматически передаются проводки, согласно условий, заведенных в ПК SYBRIDGE сделок. Начисленные проценты по кредитам в налоговом учете осуществляются по датам начисления (оплаты) процентных доходов, указанных в кредитном договоре. Процентные доходы прекращают начисляться при погашении задолженности по кредиту или списании безнадежной задолженности с балансового учета, или вынесение решения суда о признании заемщика банкротом. При досрочном погашении процентов зачисляются в течение месяца на счет 20*8. В связи с тем, что счета 20*8 в течении месяца является активно- пассивным, а в конце месяца только активным, кредитовое сальдо со счета 20*8 в последний день месяца необходимо перенести на счет доходов будущих периодов: Дт 20*8 Кт 3600.А в первый день следующего месяца вернуть на счет 20*8: Дт 3600 Кт 20*8

- операции по погашению кредита: ежедневно работники службы Back- office ГО и РП формируют календарь погашения кредитов на определенный операционный день. Для своевременного принятия решения по каждому конкретному кредиту работники службы Back- office РП ежедневно формируют календарь погашения кредитов на срок: текущий день + 14 дней, и передают его сотрудникам кредитного подразделения РП для предварительной работы с заемщиками по погашению (пролонгации) кредитов.

- операции по учету субстандартных кредитов: при несвоевременном погашении клиентом кредита, согласно календарю, тело кредита переносится на счет просроченной задолженности по кредитам на следующий операционный день. При авторизированном переносе на просрочку в ПК SYBRIDGE происходит погашение основной сделки и формирование сделки по переносу задолженности на счет просрочки (20*7). После признания просроченной задолженности сомнительной, на основании решения Кредитного комитета ГО, такая задолженность переносится на счета группы 209*.

- операции по начислению и использованию резерва на покрытие кредитных рисков. В балансе сумма специального резерва учитывается отдельно по кредитам, предоставленным банкам, и общей суммой по кредитам, предоставленным прочим институционным субъектам: резерв под задолженность прочих банков (группа 159, счет № 1590); резерв под задолженность по кредитам, которые предоставлены клиентам (раздел 24, группа 240, счет № 2400).

По-своему характеру эти счета пассивные, но принадлежат к виду контрактивных балансовых счетов. Они используются для определения стоимости чистых кредитных активов.

- операции по списанию с баланса сомнительных кредитов и забалансовый учет долгов по этим кредитам. Списание осуществляется за счет резерва на покрытие кредитных рисков или за счет прибыли.

- забалансовый учет обязательств банка кредитного характера;

- сохранение и ведение картотек документов; отображение кредитных операций в балансе банка, составление отчетности по кредитным операций.

Таким образом, организация учета кредитных операций в Джанкойском отделении КРУ ЗАО КБ «ПриватБанк» автоматизирована с помощью ПК SYBRIDGE, что делает ведение учета возможным на всех уровнях кредитного процесса и не только бухгалтерами, но и кредитными экспертам.

 



 
 
Top! Top!