Данные таблицы свидетельствуют о том, что в анализируемом периоде доходность кредитных операций увеличилась на 25,99%, банк получает 38,5 копеек доходов на одну гривну средств, вложенных в кредитные операции. Это говорит об увеличении банком масштабов кредитной деятельности.

Увеличение маржинального процентного дохода является признаком того, что банк осуществляет контроль и управление расходами, принимает все необходимые меры по максимизации доходов.

Удельный вес доходов от кредитных операций в общей сумме доходов в течение исследуемого периода увеличился на 12,3%. Данный показатель в 2004 г. составил 63,7% доходов от кредитных операций, то есть эффективность кредитных операций выше, чем эффективность других банковских операций.

Рентабельность кредитных операций увеличивается – это еще раз подтверждает эффективность кредитных операций.

Резервный фонд коммерческого банка формируется за счет отчислений от прибыли и используется для покрытия расходов от операционной деятельности, увеличения уставного фонда и выплат дивидендов при условии, что текущей прибыли оказывается недостаточно. Наличие резервного фонда обеспечивает стабильность работы банка, укрепления его финансовой и материально-технической базы, что, в свою очередь, благоприятствует увеличению гарантии выполнения банком своих обязательств перед кредиторами и существенно снижает вероятность банкротства банка.

Источники, порядок формирования и использования резервного фонда определяются, как правило, в уставах коммерческих банках. Основным источником формирования резервного фонда банка являются отчисления с прибыли, величина которого определяется общими сборами акционеров банка и фиксируется в его уставе. Если резервный фонд будет частично или полностью использован на покрытие непредвиденных расходов и убытков, то отчисления возобновляются и используются для достижения установленного размера.

В банке формируются два вида резервов: общий и специальный. Общий резерв формируется по стандартным кредитам, специальный включает кредиты под контролем, субстандартные, сомнительные и безнадежные. Резерв формируется ежеквартально за счет прибыли прошлого года. Рассчитаем общую сумму резерва на 1.01.2005 г., расчет резервов представим в таблице 2.14.

Таблица 2.14.- Расчет фонда страхования кредитного риска в Джанкойском отделении КРУ ЗАО КБ «ПриватБанк»

На основании расчета можно сделать вывод, что фактически сформированный резерв для устранения кредитного риска составляет 265,0 тыс. грн., что больше расчетного на 2,52 тыс. грн. Теоретически рассчитанная сумма резерва составляет 262,48 тыс. грн., из которой 5,03 тыс. грн. приходится на общий резерв, а 257,45 тыс. грн. – в специальный. Таким образом, на 1.01.05г. банк сформировал оптимальный резерв для устранения кредитных рисков.

2.3.Анализ эффективности осуществления валютных операций коммерческого банка.

Основные условия и принципы проведения валютных операций юридическими и физическими особами в Украине регламентирует Декрет Кабинета Министров «О валютном регулировании и валютном контроле» от 19.02.1993г. Лицензирование валютных операций банков осуществляется согласно Декрету Кабинета Министров « О системе валютного регулирования и контроля» и «Порядку предоставления лицензий» НБУ на право осуществления коммерческими банками операций с валютными ценностями, утвержденного постановлением № 243 НБУ от 27.09.1995г.

Оценка эффективности валютных операций базируется на сущест­вующих в идеальных условиях сбалансированной экономики взаимосвязях между валютными курсами, процентными ставками и уровнем цен в раз­ных валютах.

При проведении анализа важно четко понимать, например, почему значение процентной ставки по вкладам в одной валюте отличается от зна­чения процентных ставок по вкладам в другой валюте, почему форвардный курс отличается от курса спот, чем определяется прогноз будущего курса спот, как соотносятся изменения цен в разных валютах. Рассмотрим движение валютных средств на корреспондентских счетах (таблица 2.15.)

Таблица 2.15. - Движение иностранной валюты по корреспондентскому счету Джанкойского отделения КРУ ЗАО КБ «ПриватБанк»

Следует отметить, что наиболее популярными иностранными валютами, в которых производится расчет по экспортно – импортным контрактам, являются доллар США и ЕВРО. Валютный оборот банка за исследуемый период возрос более чем в 3 раза. Увеличивается также сумма поступлений валюты по экспорту. Так, если в 2002 году от всей суммы долларовых поступлений экспорт составлял лишь 18,7%, то в 2004 – уже 55,9%. Расчеты по экспорту в ЕВРО по состоянию на 2004 г. составляли более 90% всех поступлений в данной валюте. Поступление и перечисление российских рублей примерно одинаковы по объему. Английский фунт стерлингов в безналичных расчетах Джанкойского отделения ЗАО КБ «Приватбанк» играет незначительную роль.

Таблица 2.16.- Экономическая оценка эффективности работы

валютного отдела