Корма на данном предприятии учитывают на трех счетах:

счет 208 – покупные корма

счет 261 – корма собственной переработки

счет 273 – корма собственного производства

По каждому счету в отдельности составляется отчет.

Ежемесячно материально ответственное лицо на основании первичных документов составляют Отчёт о движении материальных ценностей в двух экземплярах и сдаёт его в бухгалтерию вместе с документами, что подтверждают поступление и расходование материалов (см. прил. 4). В отчёт включаются только те виды продукции и материалов, по которым происходило движение в отчётном периоде. Остаток на начало месяца сравниваются с остатками отчётов на конец месяца. Приход и расход материалов в течении месяца фиксируются на основании первичных документов , после чего подсчитывается оборот и определяется сальдо на конец месяца. Эти данные сравниваются с записями книги складского учёта. Данные об остатках продукции и материалов и их движение материально-ответственные лица в отчёте фиксируют не только в количественном , а и в денежном выражении, подтверждая это своей подписью. Принимая отчёты, бухгалтер проверяет правильность их составления, таксируют и определяют суммы оборота и остаток в денежном выражении.

Дт Кт

208 231 Поступили семена на склад от собственного

производства

208 631 Поступили на склад корма от поставщика

272 232 Поступило молоко с фермы

361 272 Продано молоко за наличный расчет

261 208 Оприходованы корма после собственной доработки

3.2. Организация бухгалтерского учета в центральной бухгалтерии.

Задание №1

Работа дублёром кассира

Для учёта и хранения денежных средств в УОППЗ им. Фрунзе НАУ назначен кассир, который является материально-ответственным лицом и несёт полную материальную ответственность за переданные ему на хранения денежные средства. В должностные обязанности кассира входят:

· осуществляет операции по приёму, учёту, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил обеспечивающих их сохранность;

· получение и оформление в соответствии с установленным порядком, документом денежные средства в учреждениях банка для выплаты рабочим и служащим заработной платы, премий, оплаты командировочных расходов;

· ведение на основе приходных и расходных документов кассовой книги, сверка фактического наличия денежных средств с остатками по книге;

• составление кассовой отчётности;

· выдача наличных денег по правильно оформленным документам;

· принятие денежной выручки от реализации неизрасходованных денежных сумм из подотчёта, плату за услуги и другие взносы, и своевременно, и правильно вносить их в банк;

· следить за целенаправленным использованием денежных средств, полученных из банка.

Операции на счетах в банке осуществляются согласно Инструкции НБУ «Об открытии банками счетов в национальной и иностранной валюте».

Порядок установления лимита наличности в кассе регулируется Инструкцией НБУ «Об организации работы по наличному обращению учреждениями банков Украины».

Кассовые операции оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами. Приход денег по ПКО, расход – по РКО, платежным ведомостям другим документам, утвержденным специальным штампом.

В приходных и расходных кассовых ордерах указываются основания для их составления и перечисляются приложенные к ним документы.

Во время получения приходных и расходных кассовых ордеров кассир обязан проверить:

a) наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходных кассовых ордерах – разрешительной подписи руководителя;

b) правильность оформления документов;

c) наличие перечисленных в документах приложений.

Все приходные и расходные кассовые ордера и документы, что их заменяют, выписываются в бухгалтерии и регистрируются в журнале регистрации ПКО и РКО.