В 2006 г. численность АУП не изменялась в сравнении с 2005. наряду с общим снижением численности персонала предприятия на 6 человек промышленно-производственного персонала произошли изменения в самой структуре ППП – уменьшилась часть служащих и увеличилось количество рабочих на 26 человек, что безусловно для нашего предприятия является тенденцией положительной, поскольку одновременно является и следствием и предпосылкой увеличения объемов производства, а следовательно и прибыли предприятия. Что касается размера ФЗП, то он увеличился в целом на 3236600 грн, в том числе увеличились заработная плата АУП – на 340320 грн., заработная плата ППП – на 2896280 грн., в том числе рабочих – на 2623712 грн.

2.2.4. Сопоставление темпов роста производительности труда и средней заработной платы.

Чтобы оценить эффективность работы промышленного предприятия, наряду с другими экономическими (оценочными) показателями важно определить соотношение темпов прироста производительности труда и средней заработной платы. Оценка темпов роста производительности труда с ростом средней заработной платы производится путем сопоставления их динамики. Полученные результаты (отклонения) характеризуют величину опережения или отставания. В процессе анализа необходимо определить фак­торы абсолютного и относительного отклонения по ФЗП. Изменение среднего заработка работающих за тот или иной от­резок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индек­сом (IЗП), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (ГЗП1) к средней зарплате в базисном периоде (ГЗП0) Iзп = ГЗП1/ГЗП0

Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда (IЗП) Iгв = ГВ1/ГВ0. (табл. 2.2.4.1).

Таблица 2.2.4.1

Динамика индексов заработной платы и производительности труда.

Приведенные данные свидетельствуют о том, что на анализируе­мом предприятии темпы роста производительности труда опережают темпы роста оплаты труда. Коэффициент опережения (Коп) равен:

В 2005 году Коп = 0,872/1,295 =0,673.

В 2006 году Коп = 2,479/1,949=1,272.

Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу:

±ЭФЗП = ФЗП1 * (( IЗП – IГВ)/ IЗП )

В 2005 году: ±ЭФЗП = 3511800 * (1,295-0,872)/1,295 = +1147097,5 грн.

В 2006 году: ±ЭФЗП = 6748400 * (1,949-2,479)/1,949 = -1835121,4 грн.

Таким образом, очевидно, что перерасход ФОТ в 2005 г. связан со снижением среднегодовой выработки, а ее рост в 2006 г. обусловил экономию ФОТ на 1835,1214 тыс. грн.

На основании таблицы 2.2.4.2, проведем факторный анализ влияния на величину ФОТ таких показателей как производительность, среднегодовая заработная плата и выручка от реализации.

Таблица 2.2.4.2

Влияние производительности и роста заработной платы на фонд оплаты труда.

Факторный анализ проводим методом цепных подстановок на основании следующих формул:

ФОТ = З/п (год)* Ч, (2.2.4.1)

ФОТ – фонд оплаты труда, грн.;

З/п (год) - среднегодовая заработная плата 1 работника, грн.;

Ч – численность работников, чел.

П = В/Ч, где (2.2.4.2)

П – производительность (выработка) одного работника за год, грн.;

В - Чистый доход (выручка от реализации), грн

Т. о., используя формулы 2.2.4.1. и 2.2.4.2. выведем формулу для расчета фонда заработной платы с использованием показателей среднегодовой выработки и среднегодовой заработной платы:

ФОТ = (З/п (год) * В) / П (2.2.4.3)

Проведем факторный анализ за 2005 год.

ФОТ (план) = (6379*7808600)/18075,46= 2755728,451

ФОТ’ = (8263*7808600)/18075,46=3569616,585

ФОТ’’ = (8263*6697600)/18075,46=3061735,015

ФОТ (факт) = (8263*6697600)/ 15759,06=3511774,73

Абсолютное отклонение ФОТ(факт) – ФОТ(план) = 3511774,73-2755728,451 = 756046,279

Найдем влияние каждого из факторов на размер фонда оплаты труда:

1. Влияние снижения производительности составит: 3511774,73 - 3061735,015 = 450039,715 грн.

2. Влияние снижения выручки от реализации составляет: 3061735,015-3569616,585= -507881,57 грн.

3. Влияние увеличения среднегодовой заработной платы 1 работника составляет: 3569616,585-2755728,451 = 813888,134

Общее влияние: 756046,279грн.

Таким образом, за 2005 год можно сделать следующие выводы: В 2005 г. по сравнению с 2004 г. ФОТ вырос на 756046,279 грн, при этом в большей степени увеличение на это увеличение оказало положительное влияние увеличение среднегодовой заработной платы 1 работника на 30% в 2005 по сравнению с 2004, влияние составило 813888,134 грн., кроме того, увеличило фонд заработной платы снижение годовой выработки одного работника на 13%, однако это является фактом отрицательным, поскольку для эффективного функционирования предприятия темпы увеличения производительности труда должны опережать темпы роста заработной платы, а в нашем случае как раз наблюдается обратная тенденция. Также отрицательно на фонд оплаты труда повлияло снижение размера выручки от реализации на 14,2%, что в денежной оценке уменьшило ФОТ на 507881,57 грн.

Проведем факторный анализ за 2006 год.

ФОТ (план) =(8263*6697600)/ 15759,06=3511774,73 грн.

ФОТ’ = (16106*6697600)/ 15759,06= 6845049,489 грн.

ФОТ’’ = (16106*16367700)/ 15759,06=16728039,375 грн.

ФОТ (факт) = (16106*16367700)/ 39063,72 = 6748414,544 грн.

Абсолютное отклонение ФОТ(факт) – ФОТ(план)= 6748414,544 - 3511774,73 = 3236639,814 грн.

Найдем влияние каждого из факторов на размер фонда оплаты труда:

1. Влияние увеличения производительности составит: 6748414,544 - 16728039,375 = -9979624,831 грн.

2. Влияние увеличения выручки от реализации составляет: 16728039,375 -6845049,489 = 9882989,886 грн.

3. Влияние увеличения среднегодовой заработной платы 1 работника составляет: 6845049,489 - 3511774,73 = 3333274,759 гРн.

Общее влияние: 3236639,814 грн.