Основные информационные источники для осуществления анализа - баланс предприятия (на последнюю и предшествующую отчетные даты) и отчет о финансовых результатах и их использовании

Кроме того, заемщик - юридическое лицо предоставляет:

§ удостоверение о государственной регистрации юридического лица;

§ учредительные документы (устав, учредительный договор);

§ материалы аудиторских проверок по трех последние года;

§ перспективный бизнес-план;

§ справку про раньше полученные кредиты;

§ документы подтверждающие, отсутствие кредитов в других банках;

§ документацию на предвиденный предмет залога или гарантию (порука).

§ заключенные соглашения на снабжение и реализацию товара (услуг).

§ справки об отсутствии задолженности:

§ перед бюджетом (из налоговой инспекции);

§ перед фондами (из пенсионного фонда и другими).

Также просматриваются другие бухгалтерские документы клиента:

§ кассовая книга;

§ главная книга;

§ журналы - ордера аналитического учета;

§ оборотно-сальдовая ведомость.

Заемщик - физическое лицо предоставляет следующие документы:

§ паспорт или иное удостоверение личности заемщика;

§ заявление о предоставлении кредита на имя председателя Правления банка, включающее следующие сведения:

- фамилия, имя, отчество,

- домашний адрес, номер телефона,

- наименование организации, в которой работает клиент,

- должностные обязанности и стаж работы,

- размер месячного заработка,

- семейное положение,

- наличие и возраст детей;

§ справка с места работы о среднем заработке (для частного предпринимателя – декларация о доходах и свидетельство о регистрации в качестве частного предпринимателя);

§ анализ доходов и расходов;

§ сведения о ранее полученных ссудах;

§ документация на предполагаемый предмет залога и/или гарантию / поручительство / страхование.[17]

1.4. Оценка кредитоспособности клиента – юридического лица.

Банки осуществляют оценку финансового состояния заемщика перед предоставлением ему кредита, включая кредиты в виде учета векселей и операций репо, гарантии, поручительства, аваля, размещения депозита, финансового лизинга, проведением факторинговых операций, а в дальнейшем ежеквартально. Банк осуществляет также классификацию выданных кредитов и оценку кредитных рисков.[39, 42]

Основным показателем способности клиента возвратить кредитную задолженность является его платеже- и кредитоспособность, которая для Банка при выдаче кредита имеет приоритетное значение.

Для осуществления оценки финансового состояния заемщика - юридического лица банк учитывает четко определенные объективные показатели его деятельности, такие как объем реализации; прибыль и убытки; рентабельность; ликвидность; денежные потоки; динамика дебиторской и кредиторской задолженности.

Также учитываются факторы субъективного характера:

§ эффективность управления заемщика;

§ рыночная позиция заемщика и его зависимость от цик­лических и структурных изменений в экономике и отрасли;

§ наличие государственных заказов и государственной поддержки и т.п.;

§ погашение кредитной задолженности заемщиком в прошлом.

На основании анализа отчетов предприятий, расчета различных финансовых коэффициентов и показателей, учета субъективных факторов, банком определяется категория (класс) надежности заемщика для классификации ссуд по степени риска и формирования соответствующего резерва.

Практика кредитного анализа установила те позиции, которые являются значимыми и применимыми к решению задач подобного рода. Их можно объединить в три группы:

1. Финансовые данные.

2. История и общие сведения.

3. Платежная информация.

Данная методика включает систему оценки финансового состояния заемщика, состоящую из трех этапов (согласно приведенных трех групп). При рассмотрении кредитной заявки потенциального заемщика для принятия решения о целесообразности выдачи кредита и определения категории надежности проводятся первые два этапа

Первый (базовый) этап, учитывающий объективные показатели финансовой деятельности заемщика, заключается в получении оценок на основе анализа отчетности и включает в себя проведение анализа таких понятий: Прибыльность, Платежеспособность (ликвидность), Эффективность, Финансовая устойчивость.

По каждому из вышеназванных компонентов начисляются баллы для получения совокупной предварительной рейтинговой оценки первого этапа.

Совокупная предварительная рейтинговая оценка является базовой перед проведением второго этапа анализа, учитывающего рекомендации Положения НБУ "О порядке формирования и использования резерва для возмещения возможных потерь по кредитным операциям банков" и субъективные показатели производственно-рыночной деятельности, не отражаемые в традиционной отчетности, для классификации ссуд потенциальных заемщиков по степени риска

Второй этап включает в себя анализ следующих элементов:

1.История погашения кредитной задолженности заемщиком в прошлом.

2.Рыночная позиция заемщика и его зависимость от циклических и структурных изменений в экономике и отрасли.

3.Эффективность управления заемщика.

Третий этап проведения оценки проводится для классификации ссуд существующих заемщиков по степени риска. Здесь учитывается категория, к которой отнесен заемщик после проведения первого и второго этапов.

Для расчета коэффициентов и показателей при проведении первого этапа анализа используются данные статей баланса, отчета о финансовых результатах и данные других информационных источников.

ПЕРВЫЙ ЭТАП. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ ДАННЫХ

При проведении этого этапа производится оценка на основе данных стандартной отчетности, предоставленных заемщиком, путем расчета коэффициентов, определения соотношения различных показателей.

Полученные финансовые данные показывают, насколько заемщик устойчив в финансовом отношении, его зависимость от заемного капитала, эффективность использования активов и т.п.

Проводится анализ прибыльности, платежеспособности, эффективности и финансовой устойчивости.