10. Ежедневно записывать в кассовую книгу каждый документ по приходу и расходу денежных средств, подводить итоги операций за день, выводить остаток на конец дня и сверять его с фактическим остатком наличных денег в кассе.

11. Составлять отчет по кассе и сдавать его в бухгалтерию в установленные сроки.

12. Систематически следить за поступающими в банк для акцепта платёжными требованиями и информировать о них главного бухгалтера.

13. Предоставлять главному бухгалтеру необходимые документы по кассовым операциям.

14. Своевременно перечислять через банк и почтовые отделения суммы, удержанные из заработной платы (Алименты, штрафы).

Касса в СПК «Азиз» представляет собой небольшое помещение, которое оборудовано соответственно требованиям. Для обеспечения надежного хранения наличных и ценностей в кассе имеется металлический сейф, специальное окошко для проведения операций с клиентами и работниками, а также касса оборудована охранно-пожарной сигнализацией.

Учет кассовых операций в СПК «Азиз».

Касса в предприятии – самостоятельное структурное подразделение, предназначенное для сохранения средств о проведения расчетов наличными.

Материальная ответственность за сохранение денежных средств и ведение кассовых операций в СПК «Азиз» возложена на главного бухгалтера.

Денежные средства в кассу предприятия поступают со счета в банках (счёт 31), а также от покупателей в случае реализации товарно-материальных ценностей, от подотчетных лиц и т. д.

Поступление денежных средств в кассу кооператива оформляется приходными кассовыми ордерами, выдача денежных средств из кассы – расходными кассовыми ордерами.

Лимиты остатка наличных денежных средств в кассе СПК «Азиз» Устанавливаются по согласованию с коммерческими банками по месту открытия счета с учетом режима и специфики работы предприятия на основании специального расчета. Кооператив самостоятельно определяют размеры наличных, которые могут находиться в их кассе соответствующим уведомлением в первом квартале каждого года учреждений банков, которые их обслуживают, и в пределах этих средств осуществляют необходимые текущие расходы. Наличные сверх установленных размеров сдаются в банки и свободно получаются из банка на цели, указанные в чеке. Лимиты остатка наличных в кассе кооперативе определяются ежегодно и в случае необходимости пересматриваются.

Лимит – Это предельная сумма, которая может находиться в кассе предприятия на конец рабочего дня. Порядок установления лимитов остатка наличных в кассе СПК «Азиз» регулируется Инструкцией Национального банка Украины «Об организации работы с наличным обращением учреждениями банков Украины, утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины № 69 от 19.02.2001 г.

Главный бухгалтер сдает выручку в банк или получает деньги из банка. Чтобы сдать наличные, главный бухгалтер должен заполнить первичный документ – “Объявление на взнос наличными”, который получает у оператора банка. Этот документ состоит из двух частей. Верхняя часть остается в банке, нижняя часть Объявления (ордер) возвращается главному бухгалтеру, но только после проведения банком соответствующей операции и вместе с банковской выпиской. На каждой из частей указываются: дата, от кого приняты наличные, банк получателя и получатель, назначение взноса. В верхней части первой и второй частей указывается номер собственного расчетного счета и сумма цифрами.

Главный бухгалтер ежедневно обрабатывает кассовую книгу, которая составляется на основании приходных и расходных ордеров. Кассовая книга пронумерована и прошнурована. Количество листов в кассовой книге заверено подписями руководителя. Записи в кассовой книге производятся в двух экземплярах через копировальную бумагу шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов отрывные, они являются отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Оба экземпляра листов нумеруются одинаковыми номерами. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подводит итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию как отчет кассира второй отрывной лист с приходными расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

В конце года в кассе проводится ревизия кассы. Для проведения ревизии кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия, составляющая Акт инвентаризации наличия денежных средств.

Например: 25.12.08 года на предприятии была проведена инвентаризация кассы. В АКТЕ указали остаток на конец года – 1235грн. 50коп. Последний номер приходного ордера – 45 и расходного ордера 33. Документ подписан председателем комиссии – директор.

Работу главного бухгалтера можно отметить положительно. Все операции проводятся в строгом порядке, отчеты предоставляются своевременно.

Задание № 2

БУХГАЛТЕР ПО УЧЕТУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Учет денежных средств на банковских счетах в СПК «Азиз».

В соответствии со ст. 1 Закона Украины «О предприятиях в Украине» от 27.03.91г. № 887 СПК «Азиз» имеет самостоятельный баланс, расчетные счета в учреждениях банков, печать со своим наименованием.

Текущий счет – Вид счета в банке, который используют для хранения денежных средств до востребования и осуществления расчетов.

Средства кооператива подлежат обязательному хранению в банках, за исключением остатков наличности в кассах в пределах установленного банком лимита и норм расходов с выручки, которые предусмотрены действующим порядком ведения кассовых операций в Украине.

Большая часть расчетов между предприятиями в предприятии осуществляется безналичным путем. Это позволяет существенно снизить расходы на денежное обращение, сокращает потребность в наличных денежных средствах, обеспечивает их более надежную сохранность.

Посредником в осуществлении безналичных расчетных операций является банк.

Банк – Это юридическое лицо, которое имеет исключительное право на основании лицензии Национального банка Украины. Осуществлять в совокупности такие операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц и размещение таких средств от своего имени, на собственных условиях и на собственный риск, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Банки открывают счета зарегистрированным в установленном действующим законодательством порядке юридическим и физическим лицам - субъектам предпринимательской деятельности на условиях, оговоренных в Инструкции о порядке открытия и использования счетов в национальной и иностранной валюте, утвержденной постановлением Правления НБУ от 12.11.2003г. № 492 и в договоре между учредителем банка и владельцем счета.