Предприятие или физическое лицо, имеющие самостоятельный баланс и зарегистрированные в установленных органах в законодательном порядке, для хранения денежных средств и учета движения их могут открывать в уполномоченном банке один или несколько текущих счетов.

Для открытия текущего счета предприятие-субъект предпринимательской деятельности, юридическое лицо предоставляет в банк следующие документы:

1) заявление установленного образца, подписанное руководителем и главным бухгалтером;

2) копия свидетельства о государственной регистрации предприятия;

3) копия устава;

4) копия документа, подтверждающего принятие предприятия на учет в налоговом органе;

5) карточка с образцами подписей лиц, имеющих право распоряжаться денежными средствами на счете;

6) справку о регистрации в пенсионном фонде Украины;

7) копию справки о внесении предприятия в Единый реестр предприятия и организаций Украины;

8) документ, подтверждающий регистрацию предприятия как плательщика страховых взносов по обязательным видам страхования.

Предприятие, осуществляющее свою деятельность без создания юридического лица, представляет в банк 1, 2,4, 5,6 документ из перечня.

Для открытия других счетов, в т.ч. и валютного, в этом же учреждении банка предприятие предоставляет только лишь заявление на открытие счета.

Предоставленные в банк документы проверяются, и с разрешения руководителя банка предприятию открывается текущий или другой счет с обязательным присвоением соответствующего номера.

Предприятия могут открывать несколько текущих и других счетов. В любых банковских учреждениях Украины по своему выбору и с согласия руководителя банка. После открытия счета предприятие в установленный срок сообщит об этом уполномоченному налоговому органу.

Текущие счета могут быть закрыты в следующих случаях:

а) по заявлению владельца счета;

б) на основании решения вышестоящего органа, имеющего право ликвидировать или реформировать предприятие;

в) на основании решения суда, а также в других случаях, предусмотренных действующим законодательством и договором между владельцем счета и банковским учреждением.

Операции на текущем счету могут быть временно приостановлены в соответствии с решением судебных и правоохранительных органов в случаях, предусмотренных законодательством.

За открытие счета, совершение операций по нему и его закрытие клиент платит банку сумму, установленную в договоре между банком и предприятием.

2.2. Характеристика форм безналичных расчетов

Форма безналичных расчетов - регламентируемый документооборот расчетных документов, определяющих формы осуществления платежей между экономическими агентами. Предварительным условием существования различных форм безналичных расчетов является взаимность открытия и ведения операций по счетам всех видов предприятий.

1. Платежное поручение расчетный документ, содержащий поручение плательщика банку или другому учреждению-члену обслуживающей системы осуществлять перевод указанной в нем суммы со своего текущего счета на счет получателя средств.

Платежные поручения могут представляться в банк не позднее 10 дней со дня выписки. Преимуществом данной формы является ее универсальность и то, что данная форма обеспечивает максимальную приближенность к моментам возникновения платежа и самого платежа.

Существенным недостатком такой формы является отсутствие гарантий надлежащего платежа и самого платежа.

2. Платежное требование-поручение.