1. Расчет возможных денежных поступлений.

2. Оценка денежных расходов в плановом периоде.

3. Определение денежного сальдо.

4. Подведение итогов.

5. Построение бюджета (сметы) предприятия.

В случае превышения выплат над поступлениями денежных средств необходимо часть непервоочередных платежей перенести на поздние сроки ими оперативно находить дополнительные источники финансирования. Источниками для составления платежного календаря являются:

 данные учета операций по текущему счету;

 данные учета предоставления расчетных документов в банк;

 данные о срочных (просроченных) платежах поставщикам;

 данные о графике отгрузки товаров;

 финансовые результаты от реализации продукции;

 данные о сроках платежей в бюджет и внебюджетные фонды;

 данные о состоянии расчетов с дебиторами и кредиторами.

Кроме платежного календаря в процессе оперативного финансового цианирования составляется кассовый план (имеет типовую форму), на котором фиксируются операции по движению наличности и который должен предоставляться в обслуживающий банк.

Кассовый план состоит из 4 разделов:

1. информация о поступлении наличности (кроме наличности, выдаваемой банком) по конкретным источникам поступлений;

2. информация обо всех расходах предприятия наличными с указанием конкретных мероприятий;

3. информация о расчете выплаты заработной платы и других видов оплаты труда на плановый квартал с учетом всех необходимых удержаний из заработной платы;

4. точный календарь выплаты заработной платы в конкретные сроки с указанием всех сумм выплат.

Кассовый план необходим как предприятию, так и банковскому учреждению. Банк составляет сводный кассовый план по всем клиентам, планируя, таким образом, свои операции с наличными.

Нормативно правовая литература

I. Приказ Министерства экономики Украины «Об утверждении Положения о порядке составления годового финансового плана государственным предприятием» от 25.12.2000 №277.

Основная литература

1. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. — М.: Финансы и статистика, 1995 —С. 159-175.

2. Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы: Курс лекций / Под ред. И.П. Мерзлякова. — М.: ИНФРА-М, 1998. — С. 237-265.

3. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. — М.: Финансы и статистика, 2000. — С. 237-292.

4. Крутик А.Б., Хайкин ММ. Основы финансовой деятельности предприятия: Учебн. пособие. — СПб.: Бизнес-пресса, 1999. —448 с.

5. Моляков Д.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятия: Учеб. пособие. — М.: Финансы и статистика, 2000. — С. 95-107.

6. Финансы: Учебн. пособие. / Под ред. А.М. Ковалевой. — М.: Финансы и статистика, 1999. — С. 225-257.

7. Фінанси підприємств: Підручник/Керівник авт. кол. і наук, ред. проф. А.М. Поддєрьогін. 4-ге вид., перероб. та доп. — К.: КНЕУ, 2002. — С. 325-340.

8. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. — М.: ИНФРА-М, 2000. —С. 178-202.