Таблица 2.5.3 – Анализ доходов КРП «ППВКХ г. Симферополя»

Из проведенного анализа видно, что доходы КРП «ППВКХ г. Симферополя» от водоснабжения в 2008 году по сравнению с 2006 годом уменьшились на 45197,6 тыс. грн. Также уменьшился доход и от водоотведения на 7683,8 тыс. грн. Денежная выручка от реализации повысилась на 25621,7 тыс. грн. и в 2008 году составила 95277 тыс. грн. Другие операционные доходы в 2008 году составили 4478,0 тыс. грн., что на 355,6 тыс. грн. больше, чем в 2006 году.

2.6 Финансовый план

Финансовое планирование - это важнейший элемент бизнес - планирования, т. е. процесса составления, реализации бизнес-плана.

Финансовое планирование - процесс разработки и принятия целевых установок количественного и качественного характера, а также определение эффекта достижения ранее намеченных целей.

Необходимость составления бизнес - и финансового планов определяется многими причинами, основными из которых являются:

ü координирующая роль плана: проявляется в наличии хорошо детализированных и взаимосвязанных установок, дисциплинирующих оперативную и перспективную деятельность предприятия;

ü неопределенность будущего: установление важнейших направлений (коридора), в пределах которых может изменяться тот или иной показатель;

ü оптимизация экономических последствий: при наличии плана вероятность несогласованности и сбоя в деятельности намного ниже, а, следовательно, снижаются совокупные затраты предприятия.

Цель финансового планирования заключатся в определении возможных объемов поступления денежных средств и их расходования в плановом периоде.

Рассмотрим финансовый план КРП «ППВКХ г. Симферополя» на 2006 год. Полный пример финансового плана представлен в приложение Г.

Таблица 2.6.1 – Финансовый план КРП «ППВКХ г. Симферополя» на 2006 год

Финансовый план можно рассматривать как совокупность заданий по отдельным показателям, а также как финансовый документ, обеспечивающий взаимосвязь между показателями развития предприятия и имеющимися ресурсами.

Основной задачей финансового планирования является обеспечение нормального производственного процесса необходимыми источниками финансирования, их формирование и использование.

Предприятие представляет собой целостную систему, состоящую из отдельных подразделений, одни из которых приносят прибыль предприятию, другие - нет. В процессе финансового планирования необходимо выделять на предприятии центры доходов (профиты), центры затрат, центры инвестиций и, в общем случае, центры ответственности.

Центры ответственности — это совокупность отдельных полномочий по принятию каких-либо решений. На данные центры также возлагается ответственность за эффективную реализацию предоставленных им полномочий. Некоторые подразделения предприятия (бухгалтерия, финансовый отдел, другие) не приносят прибыли, но являются неотъемлемой частью предприятия, и поэтому их относят к центрам затрат.

В основе финансового планирования лежат его составляющие:

Ø планирование потока денежных средств;

Ø планирование инвестиций и дезинвестиций;

Ø планирование внешнего финансирования и дефинансирования;

Ø планирование резервов ликвидности предприятия.

В процессе разработки плана должны быть сделаны акцент не следующие характеристики, влияющие на его эффективность:

ü прогнозирование - способность составить аккуратны и сбалансированный прогноз.

В процессе прогнозирования недостаточно использования только лишь данных за прошлые годы. Необходимо постоянно учитывать изменения внешних внутренних факторов и оценивать их возможное влияние на показатели деятельности предприятия.

ü выбор оптимального финансового плана.

В процессе планирования рекомендуется составление нескольких финансовых планов, из которых путем экспертной оценки выбирается наилучший.

ü анализ безубыточности.

Финансовый план рекомендуется составлять на один год или полугодие с поквартальной или помесячной разбивкой.

В процессе финансового планирования должно быть четко установлено соответствие между капитальными вложениями, затратами и отчислениями предприятия, с одной стороны, и источниками покрытия расходов финансирования инвестиций — с другой. Поэтому в целях качественного контроля над источниками финансовых ресурсов и их расходованием рекомендуется составлять проверочную (шахматную) таблицу, где по вертикали учитываются направления использования финансовых ресурсов, а по горизонтали — источники. Путем заполнения данной таблицы финансовый аналитик имеет более полную информацию обо всех видах расходов и источниках их финансирования, и в случае необходимости может наиболее точно принять решение о финансировании того или иного направления расходов (или минимизации данных расходов).