Затем в конце месяца по подразделению делается сводный реестр по реализации, так как по подразделениям может быть несколько подотчётных лиц, каждое подотчётное лицо записывается в свой реестр. Сводный реестр заполняется на основании итогов подотчётных лиц.

Затем реестры и сводный реестр сдаются главному бухгалтеру, который заносит в базу данные. В конце месяца показатели подсчитывают на итог. После подсчёта итогов за месяц выводятся данные на первое число следующего месяца.

В конце года и в течение его заполняют только обороты, в конце года указывают данные с начала года по дебету, количество в центнерах и сумму, указывают калькуляционные разницы, производство с/с продукции, полную себестоимость, выручку от реализации и финансовый результат.

ОАО «Партизан» заключает разовые договоры на реализацию продукции. На основании приемных квитанций покупателей, один экземпляр остаётся у бухгалтера, составляют реестр, в котором указывают дату, наименование, номер накладной, на какую сумму.

При этом учете составляется такая корреспонденция:

Дт Кт ∑ Содержание

36 701 8562,92 отражена выручка от реализации

701 641 1838,38 списана сумма налоговых обязательств по НДС

63 377 произведён зачёт задолженности

63 644 1838,38 списана сумма ранее начисленного налогового кредита по НДС

На подготовительном этапе составления отчётности предприятия после проведения инвентаризации в бухгалтерии осуществляется закрытие операционных счетов. В ОАО «Партизан» закрытием счетов занимается бухгалтер по реализации. Счета 7-го класса «Доходы и результаты деятельности» (кроме 79 счёта) закрываются на кредит счёта 79 «Финансовый результат», а счета 9-го класса «Расходы деятельности» закрываются на дебет счёта 79.

Поскольку в ОАО «Партизан» применяется программа «1 С: Предприятие 7.7», при закрытии счетов 7-гои 9-го классов справки не составляются, а по каждому счёту формируется Оборотно-сальдовая ведомость. В приложении к отчёту находятся Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 70 «Доходы от реализации» и Оборотно - сальдовая ведомость по счёту 90 «Себестоимость реализации» Эти ведомости показывают аналитику счёта в алфавитном порядке. По счёту 79 «Финансовые результаты» тоже составляется Оборотно - сальдовая ведомость.

2.10. Учет капитала и резервов

Учет Уставного капитала.

ОАО «Партизан» в процессе хозяйственной деятельности ведет учет капитала по счетам 40»Уставной капитал», 42 «Дополнительный капитал» и 43 «Резервный капитал».

Размер уставного капитала ОАО определен учредительными документами и зафиксирован в Уставе ОАО «Партизан». Уставной капитал ОАО «Партизан» разделен на акции одинаковой номинальной стоимости.

Изменить размер Уставного капитала ОАО не так то просто, это возможно только при определенных условиях:

- при изменении номинальной стоимости акций;

- при принятии новых членов в состав участников;

- при отчислении части прибыли в Уставной капитал;

- при направлении средств Резервного капитала в ставной капитал.

Изменение Уставного капитала осуществляется по решению учредителей, а бухгалтерские записи выполняются после перерегистрации Уставного капитала с учетом его нового размера.

По счету 40 «Уставной капитал» в конце месяца составляется Оборотно - сальдовая ведомость.