Поскольку ООО «ШЕН» является субъектом малого предпринимательства, то оно имеет полное право на самостоятельное избрание системы налогообложения. Фирма находится на общей системе налогообложения и имеет соответствующее свидетельство, полученное в органе Государственной налоговой администрации Украины. В 2004 году торговое предприятие платило налоги согласно Законодательству Украины и льготами не пользовалось.

В соответствии с отчетом о финансовых результатах, денежные поступления фирмы за отчетный период состоят из дохода от реализации продукции в размере 528,8 тыс. грн. без НДС или 634,6 тыс. грн. с НДС. Величина полученной выручки зависит от объемов продаж и представляет собой итог деятельности за год.

Финансовые результаты деятельности фирмы характеризуются величиной полученной прибыли и уровнем рентабельности. Расчет прибыли предприятия и показателей рентабельности представлен в Таблице 2.9.

Анализ данных, представленных в таблице показывает, что при выручки от реализации товаров 528,8 тыс. грн. и себестоимости 453,5 тыс. грн., валовая прибыль составила 75,3 тыс. грн. Однако значительные операционные затраты и затраты на сбыт в общей сумме 69,4 тыс. грн. снизили прибыль фирмы до 5,9 тыс. грн. Налог на прибыль составил 25,0% или 1,5 тыс. грн., чистая прибыль – 4,4 тыс. грн. Таким образом, рентабельность основной деятельности составила 0,97%, рентабельность продаж – 0,83%, рентабельность собственного капитала – 1,5%. Это очень низкие показатели. Единственный, положительный показатель, – это рентабельность ОПФ, она составила 17,8 %. Более детальный анализ причин таких результатов финансово-хозяйственной деятельности будет проведен в следующих параграфах второго раздела данной дипломной работы.

Таблица 2.9.

Расчет прибыли и показателей рентабельности ООО «ШЕН» за 2004 год

Источник: данные таблицы рассчитаны автором.

2.2. Анализ показателей прибыли и рентабельности ООО «ШЕН»

Анализ показателей прибыли и рентабельности предприятия начнем с анализа динамики финансовых результатов его деятельности, представленных в таблице 2.10. Расчеты показывают, что доходы ООО «ШЕН» растут из года в год. Если в 2002 г. выручка от реализации товаров составляла 354,0 тыс. грн., то в 2003 году она возросла 103,2 тыс. грн., по сравнению с 2002 годом, а в 2004году на 177,4 тыс. грн. по сравнению с 2003 годом. Прирост в 2004 году по сравнению с 2002 годом составил 79,3 % или 280,6 тыс. грн. В состав непрямых налогов входит только НДС. Процентная ставка налога на добавленную стоимость в течении всего анализируемого периода не менялась и составляла 20,0%. Таким образом, динамика изменения чистого дохода аналогична динамике роста дохода.

Себестоимость реализованных товаров так же растет из года в год. В 2002 году ее величина составляла 265,0 тыс. грн. В 2003 году прирост ее составил по сравнению с 2002 годом 30,6% или 81,0 тыс. грн. В 2004 году – 31,1% или 107,5 тыс. грн. Прирост в 2004г. по сравнению с 2002 г. составил 71,1 %.

В течение анализируемого периода наблюдается рост затрат на оплату труда и отчислений на социальные нужды, т. е. налоги на фонд оплаты труда. Их общая величина в 2002г. составляла 17,6 тыс. грн., в 2003г.- 18,1 тыс. грн., в 2004г. – 29,8 тыс. грн. Рост незначителен, а прирост составил всего ≈ 58,1%.

Более значительный рост наблюдается у прочих операционных затрат. Если в 2002 и 2003 годах они практически не менялись и составляли соответственно 7,2 и 7,9 тыс. грн., то к концу анализируемого периода они увеличиваются, по сравнению с началом анализируемого периода на 25,6 тыс. грн и составляют 32,8 тыс. грн. Однако при этом предприятие в течение всего анализируемого периода прибыльно. Величина чистой прибыли хоть и незначительна, но положительна, и при этом растет с 1,7 тыс. грн. в 2002 году до 4,2 тыс. грн. в 2004 году. Прирост составил 2,5 тыс. грн. Необходимо отметить, что расчеты произведены с условием, что налог на прибыль –

Таблица 2.10

Динамика финансовых результатов деятельности ООО «ШЕН»

Таблица рассчитана автором по Ф-2м.

Рассчитан по ставке 30% в течении всего анализируемого периода, т. е. 2004 год поставлен в сопоставимые условия.