2.3. Общая проверка финансовой отчетности по форме.

Провести проверку отчетности применяя формальный и нормативно-правовой метод проверки для установления с помощью визуального обзора соблюдения всех предусмотренных нормативными документами требований по оформлению форм отчетности, а в них – обязательных реквизитов, правильности заполнения соответствующих строк и граф отчетности.

В отчетных формах проверить:

• правильность заполнения их адресной (заглавной) части;

• полноту заполнения реквизитов и показателей строк и граф отчетности;

• правильность заполнения граф "На начало периода", "За предыдущий период" форм отчетности;

• наличие изменений в отчетности для исправления ошибок;

• соблюдение предприятиями требований о составлении форм финансовой отчетности нарастающим итогом с начала года;

• соблюдение установленных законодательством сроков и сроков представления финансовой отчетности.

2.4. Проверка финансовой отчетности по содержанию

Проверить правильность составления каждой из форм отчетности. Провести арифметическую проверку каждой из предоставленных форм отчетности. Проверить отчетность по качеству ее содержания путем:

• проверки наличия Приказа об учетной политике, изучения его содержания и соблюдения методики ведения учета утвержденной приказом;

• анализа соответствия отчетности качественным требованиям П(С)БУ, данным инвентаризации и Приказа об учетной политике;

• оценки правильности, качества и своевременности составления первичных документов;

• выборочной проверки соответствие данных первичных документов (не менее 5 документов) регистрам учета (не менее 5 документов);

• проверки соответствия оборотов и остатков по регистрам синтетического учета данным Главной книги (приложения 10-13);

• установления соответствия данных Главной книги данным финансовой отчетности.

Если на базовом предприятии бухучет ведется по автоматизированной форме, то необходимо изучить порядок ввода первичной учетной информации в бухгалтерскую программу, права доступа к ней, ее особенности, возможность внесения исправлений, оценить возможность злоупотреблений.

Самостоятельно разработать рабочие документы по материалам проверки и составить рабочие документы, представленные в приложениях 9-13.

2.5. Проверка согласованности показателей финансовой отчетности

Провести проверку взаимосвязи показателей разных форм финансовой отчетности за один и тот же отчетный период.

Особое внимание обратить на порядок исправления ошибок и их документальное оформление на предприятии.

Составить рабочие документы по проверке согласованности показателей финансовой отчетности и аудиторское заключение по материалам проверки.

2.6. Индивидуальные задания

Индивидуальные задания выдаются студентам руководителем производственной практики от университета по сбору практических материалов для выполнения курсовых, научных и дипломных работ. Результаты проверки отразить в письменном разделе отчета о практике.

2.6.1. Аудит денежных средств и финансовых инвестиций

Изучить имеющиеся на предприятии инструктивные материалы по учету и контролю денежных средств и финансовых инвестиций. Проверить документацию подтверждающую проведение контрольных мероприятий на предприятии для обеспечения сохранности и качества учета денежных средств и финансовых инвестиций.

Проверить правильность оформления первичных документов (не менее 10), полноту и достоверность отражения денежных средств и финансовых инвестиций. Проверить журналы-ордера №№ 1 с.-х., 2 с.-х., 3 с.-х. Итоговые данные указанных журналов-ордеров сверить между собой и с Главной книгой и Балансом, Отчетом о движении денежных средств, Примечаниями к годовой финансовой отчетности.

Самостоятельно разработать рабочие документы по материалам проверки, результаты проверки отразить в письменном разделе отчета о практике.

2.6.2. Аудит кредитных операций

Изучить имеющиеся на предприятии инструктивные материалы по учету и контролю кредитных операций, а также кредитные договора. Проверить документацию подтверждающую проведение контрольных мероприятий на предприятии для обеспечения сохранности и качества учета кредитных операций.

Проверить правильность оформления первичных документов (не менее 10), полноту и достоверность отражения кредитных операций. Проверить журналы-ордера №№ 2 с.-х., 4 с.-х. Итоговые данные указанных журналов-ордеров сверить между собой, с Главной книгой и Балансом, Отчетом о движении денежных средств, Примечаниями к годовой финансовой отчетности.

Самостоятельно разработать рабочие документы по материалам проверки, результаты проверки отразить в письменном разделе отчета о практике.