|
Страница 7 из 17
Таблица 6.5 – Расчёт влияния факторов на абсолютный прирост фонда заработной платы
|
Категории работников
|
Численность работников
|
Кол-во отработанных дней одним работником за год
|
Средняя продолжи-тельность рабочего дня, час
|
Среднегодо-вая зарплата, грн.
|
Фонд заработной платы, грн.
|
Отклонения от планового фонда зарплаты, грн.
|
|
Общие
|
В том числе за счёт изменения
|
|
План
|
Факт
|
План
|
Факт
|
План
|
Факт
|
План
|
Факт
|
План
|
Факт
|
Числен-ности работ-ников
|
Кол-ва отрабо-танных дней одним работ-ником
|
Средней про-должитель-ностирабочего дня
|
Средне-часовой зара-ботной платы
|
|
Тракто-ристы
|
5
|
4
|
1869
|
1869
|
6,7
|
7
|
18000
|
18000
|
2430000
|
2430000
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Шофера
|
8
|
6
|
1869
|
1869
|
6,7
|
7
|
18000
|
18000
|
2430000
|
2430000
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Всего: производ-ственных рабочих
|
143
|
143
|
1869
|
1869
|
6,7
|
7
|
18000
|
18000
|
2430000
|
2430000
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
7. Анализ себестоимости с.-х. продукции
7.1. Анализ общей суммы затрат на производство продукции.
Таблица 7.1 – Расчёт фактического изменения себестоимости продукции по сравнении с прошлым годом и планом
|
Вид продукции
|
2004 г.
|
2006 г.
|
2006 г. в % к
|
|
План
|
Факт
|
2004 г.
|
Плану
|
|
Пшеница
|
743,2
|
900,3
|
900,3
|
121,1
|
100
|
|
Ячмень
|
690,2
|
334,8
|
334,8
|
48,5
|
100
|
7.2. Провести факторный анализ затрат на 1 грн. товарной продукции.
7.3. Проанализировать влияние отдельных статей затрат на изменение себестоимости продукции, которая занимает наибольший удельный вес в структуре реализованной продукции по следующей схеме.
Таблица 7.3 – Анализ влияния отдельных статей затрат на общее изменение себестоимости
|
Статьи затрат по производст-ву продукции
|
Себестоимость 1 ц продукции, грн.
|
Структура себестоимос-ти в базисном году, %
|
Индекс статей затрат
|
Изменение затрат
|
Постоянное изменение себестои-мости, %
|
|
Базис-ный год
|
Отчёт-ный год
|
|
Z0
|
Z1
|
D0
|
I = z1 / z0
|
Iz - 1
|
((i-1)*100)*d0
|
|
100
|
|
Затраты на оплату труда
|
592
|
1057,5
|
18,1
|
1,8
|
0,8
|
14,5
|
|
Отчисления на соц. страх
|
12,9
|
114,8
|
2
|
8,9
|
7,9
|
15,8
|
|
Материалы
|
2494,8
|
4054,4
|
69,2
|
1,6
|
0,6
|
41,5
|
|
Амортизация
|
78,7
|
168,8
|
2,9
|
2,1
|
1,1
|
3,2
|
|
Другие затраты
|
639,9
|
461,9
|
7,9
|
0,7
|
-0,3
|
-2,4
|
|
Итого
|
3818,3
|
5857,4
|
100
|
1,5
|
0,5
|
50
|
Факторный анализ затрат на 1 гривну товарной продукции
Задание. – Используя годовые отчёты анализируемого хозяйства, передового хозяйства района и средние показатели по району за последние 2 года, провести полный факторный анализ затрат на 1 гривну товарной продукции и необходимые для этого данные систематизировать в таблицу 1.
1. Средние затраты на гривну товарной продукции в базисном, отчётном году, условные:
|
З0 =
|
Σ Z0q0
|
=
|
1465,3
|
= 1
|
|
Σ P0q0
|
1465,3
|
|
З1 =
|
Σ Z1q1
|
=
|
1234,6
|
= 0,8
|
|
Σ P1q1
|
1543,4
|
|
Зусл =
|
Σ Z0q1
|
=
|
1150,8
|
= 1
|
|
Σ P0q1
|
1150,8
|
Таблица 1. – Исходные данные для факторного анализа затрат на 1 гривну товарной продукции
|
Вид продукции
|
Кол-во реализованной продукции, ц
|
Полная себестоимость реализованной продукции, грн.
|
Средняя цена реализации, грн.
|
Выручка от реализации продукции, тыс. грн.
|
|
Единицы продукции, грн.
|
Всей продукции, тыс. грн.
|
|
Базисный
|
Отчётный
|
Базисный
|
Отчётный
|
Базисный
|
Отчётный
|
Условный
|
Базисный
|
Отчётный
|
Базисный
|
Отчётный
|
Условный
|
|
Q0
|
Q1
|
Z0
|
Z1
|
Z0q0
|
Z1q1
|
Z0q1
|
P0
|
P1
|
P0q0
|
P1q1
|
P0q1
|
|
Пшеница
|
20976
|
22486
|
40
|
40
|
839
|
899,4
|
899,4
|
40
|
50
|
839
|
1124,3
|
899,4
|
|
Ячмень
|
20876
|
8381
|
30
|
40
|
626,3
|
335,2
|
251,4
|
30
|
50
|
626,3
|
419,1
|
251,4
|
|
Итого
|
-
|
-
|
-
|
-
|
1465,3
|
1234,6
|
1150,8
|
-
|
-
|
1465,3
|
1543,4
|
1150,8
|
|
