Бухгалтерия ЗАО «Н-Победа» имеет следующую организационную структуру:

Рис.1. Организационная структура ЗАО «Н-Победа» Советского района.

Согласно Плану-графику должностных обязанностей бухгалтер по учету затрат – Мороз Е. И. занимается организацией бухгалтерского учета. Бухгалтерия ведет учет как первичный, так и аналитический по затратам, связанных с производством, ведет учет, выдачу доверенностей, ведение учета по затратам труда и его оплате.

В соответствии с Планом - графиком распределения должностных обязанностей бухгалтер по учету расчетов – Яковлева В. Е. ведет учет в регистрах синтетического и аналитического учета по счетам 7 класса в автоматизированной форме, составлении декларации по НДС, налогу на прибыль, расшифровка книг по учету продаж.

В соответствии с Планом-графиком должностных обязанностей бухгалтер по учету денежных средств - Соколов В. А. осуществляет учет выписок банка, учет регистров аналитического и синтетического учета по счетам 30 и 31, ведет учет кассовых отчетов, и кассовых книг.

В соответствии с графиком распределении должностных обязанностей главный бухгалтер – Васюкова О. С.выполняет следующий вид обязательств – составление расшифровок по счету 64, ведении расчетов с поставщиками и подрядчиками, ведет учет по различным обязательствам.

Кассир – Мухова А. С. осуществляет свою деятельность на основе Инструкции о ведении кассовых операций.

На ЗАО «Н-Победа» отсутствует график документооборота. Для хранения документов создан архив бухгалтерии. Бухгалтерский аппарат осуществляет свою деятельность на основе разработанного Приказа об учетной политике на 2007 год.

На основании представленных выше данных можно сказать, что бухгалтерский учет на предприятии проводит свою работу на высоком уровне касательно внутреннего контроля, проводимого на предприятии можно отметить, что он проводится как самим руководством ЗАО «Н-Победа» или же привлекают специалистов из различных аудиторских фирм, на основании подписанных договоров.

Проверив все имеющиеся документы по проведению внутреннего контроля, можно сказать, что в большинстве случаев на предприятии создается комиссия для проведения контроля, которое состоит из зам. директора по хозяйственной части, главного бухгалтера.

Подводя итоги организации бухгалтерского учета и внутреннего контроля на ЗАО «Н-Победа» Советского района, необходимо отметить, что преимуществом данной бухгалтерии является автоматизация процесса ведении бухгалтерского учета, а также распределения обязанностей бухгалтеров, что упрощает организацию учетного аппарата. Недостатком же является отсутствие Графика документооборота.

В организации внутреннего контроля ЗАО «Н-Победа» необходимо отметить, что преимуществом в ней является привлечение независимых аудиторов для проведения объектного контроля в организации бухгалтерского учета.

2.2. Внутренняя нормативная документация по составлению отчетностей и материалу предыдущих проверок.

На предприятии ЗАО «Н-Победа» Советского района для составления форм финансовой отчетности используют П(с)БУ № 1-6, а также Приказ об учетной политике, в которой есть положение по правильному составлению форм финансовой отчетности согласно Закону Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».

Перед составлением бухгалтерской финансовой отчетности в ЗАО «Н-Победа» Советского района проводится инвентаризация его имущества. В сентябре 2007 года была проведена проверка Советской Налоговой администрацией по проверке начисления НДС. Также были изучены документы по поведенной аудиторской проверке по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками.

В результате данной проверке было составлено аудиторское заключение, в котором указывается, что не было совершено никаких нарушений в учете. В результате налоговой проверке был составлен Акт налоговой администрации, в котором не было указано нарушений в начислении и периодичности уплаты НДС.

В целом необходимо отметить, что составление финансовой отчетности в ЗАО «Н-Победа» Советского района осуществляется на основании действующих Наложений (стандартов) Бухгалтерского учета № 1-6, а также приказе об учетной политике.

2.3. Общая проверка финансовой отчетности по форме.

В ЗАО «Н-Победа» Советского района составляют 5 форм финансовой отчетности: Баланс, Отчет о финансовых результатах, Отчет о движении денежных средств, отчет о собственном капитале и примечания к финансовой отчетности.

Проведя проверку всех форм, представленной предприятием финансовой отчетности при помощи формального и нормативно-правового метода не было установлено нарушений, как в адресной части, так и в написании данных расчетных счетов ЗАО «Н-Победа».

В адресной части был указан вид деятельности, определенный в Уставе данного предприятия. Юридический адрес совпадает с налоговым, а так же зафиксированном при его регистрации в Советской районной администрации (приложение 1).