| МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ И ЗАДАНИЯ ДЛЯ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ КОНТРОЛЬ И РЕВИЗИЯ В СЕЛЬСКОМ ХОЗЯЙСТВЕ |
 |
 |
| Добавил(а) Administrator |
| 08.02.11 16:25 |
|
Страница 25 из 28
Приложение 8 АКТ ревизии финансово-хозяйственной деятельности АО «Мир» за период с 01.01.2002 г. по 01.01.2004 г. 12 апреля 2004 г. г. Бахчисарай. Основание: Приказ о проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности АО «Мир»" 12 апреля 2004 г. № 25 Составлен ревизионной бригадой в составе: главный ревизор Корж А.А., ревизор Ковалева Ю.А., мл. казначей Николаев Л.Д., налоговый инспектор Сидорова О.Л. Ревизия начата 19.04.2004 г. Окончена 30.04.2004 г. Сплошным способом проверены: кассовые и банковские операции, финансовые результаты, выполнение предложений по результатам предыдущей ревизии. Выборочным способом проверены: производственная деятельность, расчетные операции, основные фонды и запасы, использование средств на оплату труда, реализация продукции, капитальные вложения, состояние учета и дисциплины использования соблюдений Устава. Ответственные за финансово-хозяйственную деятельность АО «Мир»" в течении ревизионного периода были: Исполнительный директор Даниленко В.Я., главный бухгалтер Подгорнова Н.А. Предыдущая ревизия проводилась Контрольно – ревизионным отделом г. Бахчисарая за период с 1.01.2000г. по 1.01.2002 г. Ревизией установлено: 1. Выполнение предложений по результатам предыдущих ревизий. По результатам предыдущей ревизии был издан Приказ № 33 от 7 марта 2001 г., в котором предлагалось устранить выявленные недостатки. Фактически не были выполнены пункты: п.3 – не выполнен план повышения квалификации. На курсы по повышению квалификации должна была ехать бухгалтер по учету готовой продукции Петрова О.С., а фактически курсы никто не проходил. п.6 – не проводилась инвентаризация запасных частей цеха № 7 в 2001 г., 2002 г. 2. Производственная деятельность. Ревизия производственной деятельности проводилась выборочным способом. В результате проверки Актов по использованию удобрений было установлено, что на статью "Удобрения" кроме стоимости удобрений относилась и заработная плата. Было предложено отсторнировать записи по дебету статьи удобрения и кредиту счета "Расходы на оплату труда" и отнести сумму заработной платы на статью "Расходы по оплате труда". В результате проверки Актов на выбытие основных средств была обнаружена недостача после продажи этих средств. Было предложено вычесть сумму недостачи из заработной платы бухгалтера по основным средствам Кужелевой И.С. 3. Ревизия кассовых и банковских операций. Ревизия кассовых и банковских операций была проведена сплошным путем. В ходе ревизии установлены следующие нарушения кассовой дисциплины, допущенные кассиром Руденко А.А. (Договор о материальной ответственности № 7 от 10.10.99 г.): 1) отчеты кассира сдаются нерегулярно; 2) не указываются номера приходных и расходных документов; 3) не была проведена инвентаризация кассы 4 апреля 2002 г. В соответствии с планом-графиком проведения инвентаризации; 4) место кассира не соответствует требованиям. В результате проведения инвентаризации денежных средств (Акт №6 от 20.02.2003 г.) была установлена недостача денежных средств в сумме 610,20грн. Руководителю Даниленко В.Я. было предложено отстранить кассира Руденко А.А. от его обязанностей. Также руководителю хозяйства был сделан строгий выговор о несвоевременном заключении договора о материальной ответственности лица принимаемого на работу кассира. При проверке выписок банка и приложенных к ним документов нарушений обнаружено не было. 4. Расчетные и кредитные операции. В ходе ревизии с покупателями и заказчиками было обнаружено, что в соответствии с Договором № 64 от 4.08.2002 г. АО «Мир»" 17.08.02 г. была поставлена партия картофеля 410 ц по цене 45,00 грн. плодоовощной базе №5 г. Бахчисарая. Плодоовощная база оплатила партию картофеля по цене 40грн., установленной с 19.08.02 г. Руководителю Даниленко В.Я. было предложено предъявить плодоовощной базе дополнительный счет на сумму разницы между стоимостями партии 18450,00 грн., в т.ч. НДС 3075,00 грн. и стоимость оплаты 16400, в т.ч. НДС 2733,33 грн. В ходе ревизии была проверена сверка взаиморасчетов ЧП "Милан", Бахчисарайской нефтебазой, Бахчисарайским маслозаводом, дорожно-строительным ПМК Бахчисарайского района, комбикормовым заводом. Составлены соответствующие исправительные записи. При ревизии расчетов с подотчетными лицами была установлена недостача в сумме 38,00 грн., переплата в сумме 32,00 грн. Было предложено недостачу выплатить из кассы, а переплату удержать из заработной платы. |
