Рис. 4.1. Банковское обслуживание предприятия

Срочный кредит — это кредит, который выдается полностью непосредственно после составления кредитного договора. Погашается он или периодическими платежами или единоразовым взносом в конце срока.

Кредитная линия — это соглашение банка выдать кредит на протяжении соответствующего периода времени в размере, который не превышает оговоренной суммы.

Разделяют два вида кредитных линий: сезонную и постоянно возобновляемую. Сезонную кредитную линию открывают при периодической нехватке оборотных средств, связанных с сезонностью производства или с необходимостью создания запасов товаров на складе.

Возобновляемую кредитную линию открывают предприятию тогда, когда оно имеет постоянную нехватку оборотных средств для возобновления производства в заданном объеме. Особенность в том, что предприятие, погасив часть кредита, может получить новую сумму, но в пределах соответствующего лимита и периода действия кредитного соглашения.

Овердрафт — краткосрочный кредит, который предоставляется банком надежному предприятию сверх остатка его средств на текущем счете в пределах оговоренной суммы путем дебетования его счета.

Для предприятия в коммерческом банке может открываться специальный заемный счет — контокоррент — единый счет, на котором учитываются все операции предприятия. Контокоррент — это соединение заемного счета с текущим, и он может иметь дебетовое и кредитовое сальдо. Использование контокоррентного кредита связано с большими затратами для предприятия. Проценты за пользование займом на контокоррентном счете являются наивысшими в банковской практике.

Контокоррентный счет может использоваться для:

 финансирования приобретения средств производства, готовой продукции, ТМЦ;

 преодоления временных финансовых трудностей.

 С другой стороны, такой вид кредита имеет преимущества:

 проценты за кредит начисляются только за фактические дни использования;

 кредитными средствами предприятие может пользоваться когда-либо без составления кредитного соглашения.

Кредит под учет векселей (учетный кредит) — это краткосрочный кредит, который банк предоставляет предъявителю векселей, учитывая (покупая) их до наступления срока исполнения обязательств по ним и выплачивая предъявителю номинальную стоимость векселя за минусом дисконта.

Преимущества такого кредита для предприятия:

 гарантия того, что кредиты, которые предоставляет предприятие своим контрагентам, могут быть рефинансированы в банк за выгодной процентной ставкой;

 в связи с наличием солидарной ответственности по векселю, банки не требуют дополнительных гарантий от предприятия;

 такой кредит улучшает условия ликвидности субъекта хозяйствования.

К кредитно-гарантийным услугам относят: акцептный кредит и авальный кредит.

Акцептный кредит — это заем, который предусматривает акцептирование банком инкассованной предприятием — заемщиком тратты при условии, что предприятие предоставляет в распоряжение банку вексель до срока его оплаты.

Особенность акцептного кредита состоит в том, что банк даст предприятию не деньги, а гарантию оплатить вексель в назначенный срок. При этом банк становится должником и в экономическом смысле исполняет обусловленные обязательства, т.е. осуществляет оплату векселя только тогда, когда предприятие не выполняет своих обязательств. Акцептный кредит имеет краткосрочный характер и используется для финансирования оборотных средств предприятия преимущественного в сфере внешней торговли. Этот кредит дешевле для предприятий в сравнении с дисконтным, поскольку они уплачивают банку только комиссионные за акцепт векселя.

Авальный кредит — это заем, когда банк берет на себя ответственность по обязательствам предприятия в форме поручительства или гарантии. Предприятие - получатель платежа, как и при акцептном кредите, получает от банка-гаранта (авалиста) условное платежное обязательство. Если владелец векселя вносит протест в связи с неоплатой, банк- авалист погашает всю сумму векселя за плательщика.

Принципиальная разница между авальным и акцептным кредитами состоит в характере ответственности банка. При выдаче авального кредита, банк несет только субсидиарную (дополнительную) ответственность, т.е. требование, может быть повернуто на него только при неисполнении ее предприятием. При акцентном кредите банк несет солидарную ответственность, и требование на выбор кредитора может быть обращено как на предприятие, так и на банк.

К услугам кредитного характера также относится факторинг - система финансирования, по условиям которой предприятие — поставщик товаров переуступает краткосрочные требования неторговым операциям коммерческому банку.

Факторинговые операции включают:

 кредитование в форме предоплаты долговых требований;

 ведение бухгалтерского учета клиента, кроме учета реализации продукции;

 инкассацию задолженности клиента;

 страхование от кредитного риска.

В основу факторинговой операции положен принцип приобретения банком счетов-фактур предприятия-поставщика за отгруженную продукцию, т.е. передачу банку поставщиком права требовать платежи с покупателя продукции.

Перед осуществлением факторингового соглашения банк изучает предприятие-поставщика с точки зрения соответствия таким требованиям:

 продукция должна быть высокого качества и пользоваться спросом на рынке;

 поставщик должен придерживаться четко установленных условий продажи продукции;

 предприятие должно быть финансово устойчивым и иметь хорошую репутацию.

Для осуществления факторинговых операций поставщик предоставляет в банк такие документы:

 заявление;

 баланс на последнюю отчетную дату;

 копии расчетных документов, выданных на покупателя;

 другие документы по требованию банка.

Классификация факторинговых операций приведена в таблице 4.2.

Плата за факторинговое обслуживание зависит от вида факторинга, финансового состояния предприятия-заемщика, масштабов и структуры его производственной деятельности и надежности покупателей. При расчете платы за факторинг учитывают проценты за кредит и средний срок оборота средств банка в расчетах с покупателем.

Факторинговые услуги банка имеют для предприятия такие преимущества:

 большая гарантия инкассации дебиторской задолженности покупателя;

 предоставление продавцу краткосрочного кредита;

 уменьшение кредитных рисков продавца;

 улучшение финансового состояния продавца за счет ускорения оплаты за продукцию.

Недостатком факторинга для предприятия является высокая стоимость этой услуги по сравнению с обычным кредитом.