Помощь в учебе и работе
Главная Методические указания, методички УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС Дисциплины «Учет и аудит в банке»
 
 

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС Дисциплины «Учет и аудит в банке» Печать E-mail
Учебники методички лекции рабочие программы - Методички, методические указания

1. Цели и задачи изучения дисциплины

Рабочая программа дисциплины «Учет и аудит в банке» составлена с учётом современной квалификационной характеристики специалиста по специальности 7.050.106 «Учёт и аудит» специализации «Банковское дело».

Дисциплина входит в перечень специализированных учётных дисциплин и изучает систему ведения учета в банковских учреждениях в соответствии с законодательными и нормативными актами.

Цель изучения дисциплины «Учет и аудит в банке» – приобретение студентами знаний и формирование навыков ведения учёта банковских операций в Украине, необходимых для эффективной работы в банках и на предприятиях разных форм собственности во взаимосвязи с банковскими учреждениями.

Задачи изучения дисциплины «Учет и аудит в банке» – состоят в овладении методами и приёмами формирования полной и достоверной информации о финансовой деятельности банков, в приобретении практических навыков заполнения бухгалтерских документов и регистров учёта, в умении принимать оптимальные решения по совершенствованию методов ведения бухгалтерского учёта в банке.

Теоретической основой изучения бухгалтерского учёта в банках являются учебные дисциплины: «Теория бухгалтерского учёта», «Финансовый учет», «Банковское дело».

Знания, полученные студентами по бухгалтерскому учету в банках, необходимы для изучения таких дисциплин, как: «Организация учёта», «Финансовый анализ», «Отчётность предприятий» и др.

2. Квалификационные требования

В результате изучения дисциплины студент должен:

2.1. Знать:

2.1.1. Теоретические основы, принципы организации, и требования Положения об организации бухгалтерского учета и отчетности в банках Украины;

2.1.2.  Законодательные акты и нормативные документы Национального банка Украины по организации учета в банках;

2.1.3.  Основные положения Унифицированных правил по инкассо, Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов и других международных правил;

2.1.4.  Корреспонденцию счетов на основе Плана счетов бухгалтерского учета в банковских учреждениях и инструкцию о применении Плана счетов;

2.1.5.  Методику ведения первичного, аналитического и синтетического учета активов, капитала, обязательств и операций в банковских учреждениях.

2.2. Уметь:

2.2.1.  Методически правильно оформлять первичные сводные и накопительные документы;

2.2.2.  Составлять корреспонденцию счетов по основным банковским операциям;

2.2.3.  Методически правильно оформлять регистры аналитического и синтетического учета;

2.2.4.  Методически правильно оценивать активы, обязательства и капитал банка;

2.2.5.  Определять финансовые результаты деятельности банка и эффективность их использования.

2.3. Овладевать навыками:

2.3.1. Организации бухгалтерского учета в банке;

2.3.2. Отражения операций на счетах бухгалтерского учета;

2.3.3. Методики оформления первичных документов;

2.3.4. Составление операционного баланса банка.

2.4. Развивать творческие способности:

2.4.1. Разработки графиков документооборота основных банковских операций;

2.4.2. Организации информационного обеспечения бухгалтерского учета в банке;

2.4.3. Составление операционного баланса банка и других видов балансов.

Изучение вопросов программы дисциплины «Учет и аудит в банке» осуществляется на лекциях, практических занятиях, консультациях. В процессе изучения дисциплины планируется проведение текущего контроля знаний студентов в форме контрольных робот, устного опроса, подготовки рефератов.

3. Распределение Часов учебных Занятий по курсам и семестрам

№ пп

Види занятий

Количество часов,

9 семестр

2.

Лекции

18

3.

Лабораторные занятия

-

4.

Практические занятия

18

5.

Семинарские занятия

-

Итого по расписанию

36

6.

Самостоятельная работа студентов

-

Всего

36

 

4. Тематический план

Содержание программы

Тематический план изучения дисциплины «Учет и аудит в банке»

П/п

Тема

Очное обучение

Лекции

Практические занятия

1.

Основы организации бухгалтерского учета и аудита в коммерческих банках

2

2

2.

Учет кассовых операций

2

2

3.

Учёт расчетных операций

2

2

4.

Учёт депозитных операций

2

2

5.

Учёт кредитных операций

4

2

6.

Учёт валютных операций

4

4

7.

Учёт операций с пластиковыми карточками

2

4

Всего:

18

18

Форма итогового контроля – экзамен.

4.1.1. Лекции

Темы

Вопроса

Название и содержание темы

Часы

1

2

3

4

1.

Основы организации бухгалтерского учета и аудита в коммерческих банках.

2

1.1.

Характеристика, виды учета и их взаимосвязь.

1.2.

Служба бухгалтерского учета в банках.

1.3.

Организация бухгалтерского учета и отчетности в банках.

1.4.

План счетов, его структура и значение.

1.5.

Организация аудиторской службы

2.

Учет кассовых операций.

2

2.1.

Организация кассовых операций.

2.2.

Порядок обеспечения банков наличностью: подкрепление операционных касс и требования к упаковке банкнот и монет.

2.3.

Требования по оформлению кассовых документов.

2.4.

Кассовые операции банков с клиентами: принятие наличности от клиентов, порядок выдачи наличности из кассы банка.

2.5.

Извлечение сомнительных банкнот и монет.

2.6.

Контроль за выполнением кассовых операций.

1

2

3

4

3.

Учет расчетных операций.

2

3.1.

Корреспондентские отношения между банковскими учреждениями.

3.2.

Порядок открытия и закрытия счетов клиентов в национальной и иностранной валюте.

3.3.

Правила документооборота безналичных расчетов в Украине в национальной валюте.

3.4.

Расчеты с использованием платежных документов (платежных поручений, требований-поручений, требований, расчетных чеков, аккредитивов).

3.5.

Арест средств на счетах клиентов.

3.6.

Расчеты с помощью систем дистанционного обслуживания клиента.

4.

Учет депозитных операций.

2

4.1.

Виды и характеристика вкладов.

4.2.

Учет привлечения и возврата вкладов (депозитов).

4.3.

Учет средств привлеченных по сберегательным (депозитным) сертификатам.

4.4.

Учет задолженности по размещенным и привлеченным вкладам.

4.5.

Бухгалтерский учет формирования и использования специальных резервов

5.

Учет кредитных операций.

4

5.1.

Формы и виды кредитов.

5.2.

Порядок осуществления кредитной сделки.

5.3.

Документирование кредитных операций.

5.4.

Учет выданных и полученных кредитов и погашения задолженности по ним.

5.5.

Учет начисления и уплаты процентов за пользование кредитом.

5.6.

Учет просроченной, сомнительной и безнадежной задолженности по кредитам.

5.7.

Внебалансовый учет обеспечения кредитных операций (гарантий, поручительств, залога) и договоров по кредитным сделкам.

5.8.

Формирование и отражение в учете резерва по кредитным операциям.

6.

Учет валютных операций.

4

6.1.

Понятие и виды торговых валютных операций.

6.2.

Международные платежные системы.

6.3.

Виды безналичных расчетов (банковский перевод, инкассовое поручение, аккредитив) и правила документооборота при них.

6.4.

Правила купли-продажи валюты на МВРУ и УМВБ.

1

2

3

4

6.

6.5.

Учет торговых валютных операций.

6.6.

Валютообменные операции: характеристика, учет и требования к ним.

6.7.

Бухгалтерский учет операций с дорожными чеками.

7.

Учет операций с пластиковыми карточками.

2

7.1.

Классификация пластиковых карточек.

7.2.

Учет операций по эмиссии и эквайрингу платежных карт.

7.3.

Учет операций с наличностью, осуществленных с использованием платежных карт.

7.4.

Учет операций во время осуществления расчетов с использованием платежных карточек за счет предоставленного банком кредита.

7.5.

Учет операций с платежными карточками по клиринговой схеме межбанковских расчетов.

7.6.

Незавершенные и опротестованные операции с платежными карточками, операции при закрытии карточного счета и их учет.

Всего лекций:

18

4.1.2. Практические занятия

№ п/п

Название темы и вопросы

Часы

1.

Основы организации бухгалтерского учета и аудита в банках:

Составление операционного баланса банка

2

2.

Учёт кассовых операций:

Оформление кассовых документов по приходу и расходу наличности, закрытие операционного дня по кассе.

2

3.

Учет расчетных операций:

Отражение в учете расчетных операций, оформление документов по открытию текущего счета клиента, платежных документов.

2

4.

Учет Депозитных операций:

Отражение на счетах бухгалтерского учета депозитных операций.

2

5.

Учет кредитных операций:

Отражение на счетах бухгалтерского учета кредитных операций, оформление кредитных документов.

2

6.

Учет валютных операций:

Отражение на счетах бухгалтерского учета торговых и неторговых валютных операций, оформление документов.

4

7.

Учет операций с пластиковыми карточками:

Отражение в учете операций с пластиковыми карточками.

2

8.

Контрольная работа

2

Всего практических занятий:

18

Литература:

1.  Конституция Украины, принятая Верховной Радой Украины от 28.06.1996 г. № 254 К / 96-ВР.

2.  Закон Украины «О банках и банковской деятельности», от 07.12.2000 № 2121, Ведомости Верховной Рады (ВВР), 2001, N 5-6, ст.30 (с изменениями и дополнениями)

3.  Закон Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», утвержденный постановлением Верховной Рады Украины от 16.07.1999 г. №996-ХІУ.

4.  Закон Украины «О ценных бумагах и фондовой бирже», утвержденный постановлением Верховной Рады Украины от 18.06.1991 г. № 1201-Х (с изменениями и дополнениями).

5.  Декрет Кабинета Министров Украины «О системе валютного регулирования и валютного контроля» от в 19.02.93 г. № 15-93.

6.  Инструкция о межбанковских расчетах в Украине, утвержденная постановлением Правления НБУ от 27.12.99 г. № 621, зарегистрированная в Министерстве юстиции Украины 27.01.2000 № 53/4274.

7.  Инструкция о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранной валютах, утвержденная постановлением Правления НБУ от 12.11.2003г. № 492 (с изменениями и дополнениями).

8.  Инструкция о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденная постановлением Правления НБУ от 21.01.2004 г. №135.

9.  Инструкция о кассовых операциях в банках Украины, утвержденная постановлением Правления НБУ от 14.08.2003 г. №337.

10.  Инструкция об организации работы по наличному обращению учреждениями банков Украины, утвержденная постановлением Правления НБУ от 19.02.2001 г. № 69 (с изменениями и дополнениями).

11.  Инструкция о порядке организации и выполнении валютно-обменных операций на территории Украины, утвержденная постановлением Правления НБУ от 12.12.2002  г. № 502.

12.  Положение НБУ «О кредитовании» от 28.09.1995 г. №246.

13.  Положение о порядке выполнения операций с чеками в иностранной валюте на территории Украины, утвержденное постановлением Правления НБУ от 29.12.2000  г. № 520.

14.  Документарные операции банков: аккредитивы и инкассо в расчетах по торговым операциям. – М.: ИНФРА-М, 1995. – 124 с.

15.  Кіндрацька Л. М. Бухгалтерський облік і прийняття рішень в банках: Навч.-метод. посібник для самост. вивч. дисц. – К.: КНЕУ, 2000. – 404 с.

16.  Облік та аудит у комерційних банках / А. М. Герасимович, Т. В. Кривов’яз, О. А. Мазур та ін.; За ред. д-ра екон. наук, проф.. А. М. Герасимовича. – Львів: Видавництво „Фенікс”, 1999. – 512 с.

17.  Онищенко В. О. Основи банківської справи: Навч. посібник. – Полтава: ПДТУ, 1999. – 163 с.

 

 
Top! Top!