|
Страница 6 из 9
|
Наименование
|
Сальдо на 01.01. т. г., грн.
|
|
Дт
|
Кт
|
|
1
|
2
|
3
|
|
Основные средства №
|
38400,0
|
|
|
Нематериальные активы
|
600,0
|
|
|
Износ необоротных материалов:
— износ основных средств
— износ нематериальных активов
|
|
10500,0
480,0
|
|
Производственные запасы (материалы)
|
9160,0
|
|
|
Касса в национальной валюте
|
500,0
|
|
|
Текущий счет в национальной валюте
|
6200,0
|
|
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
4630,0
|
|
|
Расчеты по налогам и платежам
|
800,0
|
1460,0
|
|
Расчеты с кредиторами по прочим расходам
|
|
1000,0
|
|
Расчеты с поставщиками
|
|
1682,0
|
|
Расчеты по оплате труда
|
|
3800,0
|
|
Уставный фонд
|
|
35000,0
|
|
Резервный фонд
|
|
5000,0
|
|
Расчеты по страхованию
|
|
1340,0
|
|
Расчеты с дебиторами (подотчетными лицами)
|
22,0
|
50,0
|
2. В Главной книге необходимо открыть счета, по которым на 01 января сальдо нет:
Материальные затраты –
Затраты на оплату труда –
Отчисления на социальные мероприятия –
Амортизация –
Прочие операционные расходы –
Доходы от реализации работ и услуг –
Прочие финансовые доходы –
Финансовые результаты –
Налог на прибыль –
3. Расшифровка счета «Расходы по налогам и платежам» по состоянию на 01.01. т.г.
|
Виды налогов и платежей
|
Сумма, грн.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1. Налог на добавленную стоимость
|
800,0
|
|
|
2. Налог на прибыль
|
|
1100,0
|
|
3. Подоходный налог с физических лиц
|
|
283,0
|
|
4. Обязательные платежи инновационному фонду
|
|
60,0
|
|
5. Местные налоги (коммунальный налог)
|
|
17,0
|
|
Итого
|
800,0
|
1460,0
|
4. Расшифровка счета «Расчеты по страхованию» по состоянию на 01.01. т.г.
|
Наименование расчетов
|
Сумма, грн
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
По пенсионному обеспечению
|
|
1139,0
|
|
По социальному страхованию
|
|
134,0
|
|
По страхованию безработицы
|
|
67,0
|
|
Итого
|
|
1340,0
|
5. Расшифровка счета «Расчеты с поставщиками» по состоянию на 01.01. т.г.
|
Наименование поставщика
|
№ п дата документа
|
Сумма, грн
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Завод «Фиолент»
|
Счет № 963 от 28.12 прошлого года
|
|
1120,0
|
|
Фирма «Прибор»
|
Счет № 172 от 28.12 прошлого года
|
|
562,0
|
|
Итого
|
|
1682,0
|
6. Расшифровка счета «Расчеты с разными дебиторами – подотчетными лицами» по состоянию на 01.01. т.г.
|
Ф. И. О. подотчетного лица
|
Должность
|
Сумма, грн.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Корнеев Семен Иванович
|
Директор
|
|
50,0
|
|
Петрова Ирина Сергеевна
|
Менеджер
|
22,0
|
|
|
Итого
|
22,0
|
50,0
|
7. Данные по операциям кассы за 03 января т.г. для составления документов и отчета кассира:
- получено по чеку № 12342 с текущего счета на выдачу заработной платы (приходный ордер № 02344) – 3800,0
- выдано подотчет коммерческому директору Иванову Игорю Петровичу на командировочные расходы (расходный ордер №1) – 230,0
Кроме того, условно без составления документов в отчет кассира за 03 января необходимо включить следующие операции:
- выдано Корнееву С.И. перерасход по подотчетной сумме – 50,0
- выплачена заработная плата рабочим и служащим за декабрь – 3800,0
- от Петровой И.С. получен возврат подотчетной суммы – 22,0
Обязанности главного бухгалтера предприятия выполняет студент, кассир Иванова С.П.
Задание (альтернативное) для решения задачи по финансовому учету.
8. Хозяйственные операции предприятия за I квартал, грн.
|
