|
Необхідно визначити тип податкової системи шляхом розрахунку ефективної податкової ставки. Підтвердити висновок про тип податкової системи шляхом виявлення характеру перерозподілу доходів громадян після сплати податків.
|
Группы плательщиков налога в зависимости от дохода
|
Доходы плательщиков, тыс. грн.
|
Структура дохода до оплаты налога,%
|
Сумма оплаченного налога, тыс. грн.
|
Эффективная налоговая ставка, %
|
Доход после оплати налога, тыс. грн.
|
Структура дохода после оплаты налога,%
|
|
С низкими доходами
|
60000
|
|
3600
|
|
|
|
|
С высокими доходами
|
240000
|
|
26400
|
|
|
|
|
Всего:
|
|
|
|
|
|
|
Необхідно визначити тип податкової системи шляхом розрахунку ефективної податкової ставки. Підтвердити висновок про тип податкової системи шляхом виявлення характеру перерозподілу доходів громадян після сплати податків.
|
Группы плательщиков налога в зависимости от дохода
|
Доходы плательщиков, тыс. грн.
|
Структура дохода до оплаты налога,%
|
Сумма оплаченного налога, тыс. грн.
|
Эффективная налоговая ставка, %
|
Доход после оплати налога, тыс. грн.
|
Структура дохода после оплаты налога,%
|
|
С низкими доходами
|
80000
|
|
1800
|
|
|
|
|
С высокими доходами
|
260000
|
|
58500
|
|
|
|
|
Всего:
|
|
|
|
|
|
|
Необхідно визначити тип податкової системи шляхом розрахунку ефективної податкової ставки. Підтвердити висновок про тип податкової системи шляхом виявлення характеру перерозподілу доходів громадян після сплати податків.
|
Группы плательщиков налога в зависимости от дохода
|
Доходы плательщиков, тыс. грн.
|
Структура дохода до оплаты налога,%
|
Сумма оплаченного налога, тыс. грн.
|
Эффективная налоговая ставка, %
|
Доход после оплати налога, тыс. грн.
|
Структура дохода после оплаты налога,%
|
|
С низкими доходами
|
150000
|
|
25800
|
|
|
|
|
С высокими доходами
|
630000
|
|
69500
|
|
|
|
|
Всего:
|
|
|
|
|
|
|
Необхідно визначити тип податкової системи шляхом розрахунку ефективної податкової ставки. Підтвердити висновок про тип податкової системи шляхом виявлення характеру перерозподілу доходів громадян після сплати податків.
|
Группы плательщиков налога в зависимости от дохода
|
Доходы плательщиков, тыс. грн.
|
Структура дохода до оплаты налога,%
|
Сумма оплаченного налога, тыс. грн.
|
Эффективная налоговая ставка, %
|
Доход после оплати налога, тыс. грн.
|
Структура дохода после оплаты налога,%
|
|
С низкими доходами
|
15
|
|
1,5
|
|
|
|
|
С высокими доходами
|
60
|
|
15
|
|
|
|
|
Всего:
|
|
|
|
|
|
|
Необходимо определить налоговую загрузку на макроуровне.
Валовой внутренний продукт (ВВП) государства за год составляет 368 млрд. ден. ед., налоговые поступления в сведенный бюджет составляют:
- прямые налоги (ПН) 75 млрд. ден. од.
- непрямые налоги (ПН) 68 млрд. ден. од.
Валовой внутренний продукт (ВВП) государства за год составляет 659 млрд грош. од., налоговые поступления в сведенный бюджет составляют:
- прямые налоги (ПП) 102 млрд. ден. од.;
- непрямые налоги (НП) 90 млрд. ден. од.
Валовой внутренний продукт (ВВП) государства за год составляет 463 млрд. грош. од., налоговые поступления в сведенный бюджет составляют:
- прямые налоги (ПП) 95 млрд. ден. од.;
Непрямые налоги (НП) 75 млрд. ден. од.
Необходимо определить налоговую нагрузку на микроуровне различными методами. Объяснить разницу между полученными результатами.
Налоговые выплаты (НВ) предприятия за отчетный год составляют:
- из налога на прибыль – 2,5 тыс. грн;
- из налога на добавленную стоимость – 1,9 тыс. грн;
- налоги и сборы, которые относятся к валовим расходам – 3,1тис. грн;
- из других налогов и собраний – 1,0 тыс. грн. Балансовая прибыль (БП) предприятия за отчетный год
Составляет 55 тыс. грн.
Объем продаж из НДС (Пр) составляет 975 тыс. грн.
Налоговые выплаты (НВ) предприятия за отчетный год составляют:
- из налога на прибыль — 35 тыс. грн;
- из налога на добавленную стоимость — 18 тыс. грн;
- из налогов и собраний, которые входят в валовые расходы, — 41 тыс. грн;
- из других налогов и собраний — 5 тыс. грн.
Балансовая прибыль (БП) предприятия за отчетный год
Составляет 566 тыс. грн.
Объем продаж из НДС (Пр) составляет 9958 тыс. грн.
Налоговые выплаты (НВ) предприятия за отчетный год составляют:
- из налога на прибыль — 365 тыс. грн;
- из налога на добавленную стоимость — 118 тыс. грн;
- из налогов и собраний, которые включаются в валовые расходы, — 241 тыс. грн;
- из других налогов и собраний — 65 тыс. грн.
Балансовая прибыль (БП) предприятия за отчетный год составляет 9 566 тыс. грн..
Объем продаж из НДС (Пр) составляет 85 054 тыс. грн.
Необходимо расчитать сумму административного штрафа, финансовых санкций и пени, которые следует перечислить в бюджет.
Исходные данные:
Актом документальной проверки доначислен коммунальный налог в сумме 90 грн. Период задержки платежа 20 суток. Учетная ставка НБУ, которая действовала на момент возникновения налогового долга 25%, на момент погашения — 24%.
Актом камеральной проверки доначислен налог на доходы физических лиц в сумме 100 грн. Период задержки платежа 152 сутки. Ставка НБУ, которая действовала на момент возникновения налогового долга 2 5%, на момент погашения —21%.
Актом документальной проверки доначислен налог на прибыль в сумме 630 грн. Период задержки платежа 91 сутки. Ставка НБУ, которая действовала на момент возникновения налогового долга 24%, на момент погашения — 23%.
Необходимо определить сумму НДС, который подлежит уплате в государственный бюджет (возмещению из бюджета) за результатами отчетного месяца, если предприятие реализует разные виды продукции.
Исходные данные:
В течение отчетного месяца осуществлены такие операции:
1. Приобретено сырье для основного производства на сумму
480 00 грн (с учетом НДС).
2. Реализованы жетоны для торговых автоматов — 5100 грн.
3. Отгружена готовая продукция на сумму 42 000 грн. (без учета НДС).
4. Продана продукция специального назначения для инвалидов на сумму 780 грн.
5. Осуществлены расходы из уплаты налога, которые не подтверждены документально, на сумму 2000 грн.
6. Приобретены станки для использования в производстве товарной продукции, на сумму 280 000 грн.
7. Выплачена зарплата товаром на сумму 3600 грн.
В течение отчетного месяца осуществлены такие операции:
1. Закуплено сырье на изготовление продуктов детского питания на сумму 54 000 грн (с учетом НДС).
2. Приобретено оборудование для последующей перепродажи на сумму 268000 грн.
3. Реализованы лишние станки, которые учитываются на балансе предприятия, на сумму 300 000 грн (с учетом НДС).
4. Реализована товарная продукция на сумму 18 600 грн (без учета НДС).
5. Реализовано детское питание на сумму 70 000 грн.
6. Оплачена стоимость государственных платных услуг 120 грн
В течение апреля осуществлены такие операции.
1. Закуплено сырье и материалы для изготовления продуктов детского питания на общую сумму 18 000 грн.
2. Реализовано детское питание через молочные кухни на общую сумму 22 000 грн.
3. Реализованы путевки на санаторно-курортное лечение детей работников предприятия на общую сумму 3600 грн.
4. Получена арендная плата за производственный участок, который предоставлен в финансовую аренду — 900 грн.
5. Начислена заработная плата работникам предприятия — 58 000 грн.
6. Получен доход от реализации товаров на территории Украины 51 000 грн из НДС.
7. Проданы товары народного потребления работникам предприятия на сумму 8000 грн.
|
