ОТЧЕТ О прохождение производственной практике В КРП «ППВКХ г. Симферополя» Автономной Республики Крым

СОДЕРЖАНИЕ

стр.

ВВЕДЕНИЕ_______________________________________________

1 ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА КРП «ППВКХ Г. СИМФЕРОПОЛЯ»___________________

2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КРП «ППВКХ Г. СИМФЕРОПОЛЯ». МЕТОДЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И АНАЛИЗА_________________

2.1 Анализ ликвидности и платежеспособности КРП «ППВКХ г. Симферополя»_____________________

2.2 Анализ финансовой устойчивости КРП «ППВКХ» г. Симферополя_

________________

2.3 Анализ деловой активности__________

2.4 Анализ финансовых результатов деятельности и рентабельности

2.5 Доходы КРП «ППВКХ г. Симферополя», их распределение_____

2.6 Финансовый план______________________________________

2.7 Анализ финансовых предпосылок неплатежеспособности (банкротства) КРП «ППВКХ г. Симферополя»___________

3 ОРГАНИЗАЦИЯ И ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВА___

3.1 Методика составления текущего плана социально-экономического плана развития КРП «ППВКХ г. Симферополя»_________

3.2 Методика составления и основные показатели перспективного плана социально-экономического развития КРП «ППВКХ г. Симферополя»________________________

3.3 Методика разработки и установления тарифов на воду и водоотве-дение в КРП «ППВКХ г. Симферополя»___________________

3.4 Организация оплаты труда в транспортном цехе_______

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ________________________

ПРИЛОЖЕНИЕ_________________________________

ВВЕДЕНИЕ

Финансовый анализ представляет собой совокупность мероприятий по определению финансового состояния, а также использование ресурсов.

Целью производственной практике является закрепление теоретических знаний и приобретение практических навыков в организации финансовой работы предприятия и планирование производства.

Исходя из поставленной цели в работе решаются следующие задачи:

· сбор цифрового материала;

· изучение организационно-экономической характеристики анализируемого предприятия;

· проведение анализа финансового состояния предприятия;

· изучение организации и планирования производства.

При написании отчета были использованы следующие методы: табличный метод, аналитический метод, метод сравнения, расчетный метод, описательный метод, нормативный метод, балансовый метод.

Объектом исследования данной работы является КРП «ППВКХ г. Симферополя»

Источниками информации, принимаемыми для написания отчета, являются материалы финансово-бухгалтерских отчетностей КРП «ППВКХ г. Симферополя» за 2006-2008г. г. (основные показатели, формы: 1, 2, 3, 4, 5).

1 ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА КРП «ППВКХ Г. СИМФЕРОПОЛЯ»

С 1 августа 2007 года предприятие переименовано в Крымское республиканское предприятие «Производственное предприятие воднопроводно-канализационного хозяйства г. Симферополя».

КРП «Производственное предприятие водопроводно - канализационного хозяйства г. Симферополя» является коммунальным предприятием, находится в собственности Автономной Республики Крым и в сфере управления фонда государственного имущества АРК.

Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетные и иные счета в учреждениях банков, круглую печать, штампы со своим полным наименованием.

КРП «ППВКХ г. Симферополя» - государственное предприятие, которое подчиняется производственному объединению Крымводоканал, которое координирует отношения между Крымским Правительством и тринадцатью водоканалами Крыма - членами этого объединения.

Государственным органом которому подотчётен КРП «ППВКХ г. Симферополя» является Государственный комитет по жилищно-коммунальному хозяйству в АРК.

КРП «ППВКХ г. Симферополя» является естественным монополистом в отрасли водопотребления и водоотведения. Тарифы на воду и канализацию для населения устанавливаются постановлением правительства АРК. Для предприятий промышленности КРП «ППВКХ г. Симферополя» разрабатывает тарифы на воду и канализацию самостоятельно на основе фактических затрат. Тарифы для промышленных предприятий утверждаются директором КРП «ППВКХ г. Симферополя». Уставный капитал предприятия составляет 106256 тыс. грн.

Юридический адрес предприятия:

Украина,

Республика Крым,

333053, г. Симферополь, ул. Гурзуфская, 5.

Целью деятельности предприятия является удовлетворение населения, предприятий и организаций в услугах по отпуску питьевой воды и отводу

Стоков при постоянном повышении качества услуг и культуры обслуживания; оказание других платных услуг в пределах компетенции.

В соответствии с основными целями, предприятие осуществляет деятельность:

• эксплуатацию систем водоснабжения и водоотведения (канализации);

• проектирование, строительство, реконструкцию сетей и сооружений водопровода и канализации, ремонт и изготовление оборудования, техники и других основных фондов;

• производство строительных, ремонтно-строительных, сантехнических работ, изготовление и реализацию изделий, конструкций, материалов;

• разработку, производство и использование перспективных материалов, проведение разных видов работ, в том числе научных, необходимых для предприятия;

• и другие.

Для осуществления своей производственно-хозяйственной деятельности предприятие имеет право:

ü самостоятельно разрабатывать и утверждать программы и планы по всем видам деятельности;

ü свободно выбирать предмет договора, определять обязательства, условия хозяйственных взаиморасчетов, взаимоотношений, не противоречащих законодательству Украины, Крыма;

ü самостоятельно или на договорной основе устанавливать цены и тарифы на оказываемые услуги, проведенные работы, произведенную продукцию, имущество, а в случаях, предусмотренных законодательством реализовать по государственным ценам и тарифам;

ü самостоятельно использует прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия, включая финансовый резерв;

ü предприятие ведет бухгалтерскую и статистическую отчетность в порядке, установленном законодательством и несет ответственность за ее достоверность;

ü предприятие предоставляет в налоговую инспекцию декларацию о доходах и уплачивает общегосударственные и местные налоги в размерах, установленных законодательством Украины и законодательством республики Крым;

ü контроль за деятельностью предприятия осуществляют органы, определяемые законодательством Украины, Крыма.

Отрасль, к которой принадлежит анализируемое предприятие относится к коммунально-бытовому хозяйству. В свою очередь коммунально-бытовое хозяйство является участником водохозяйственного комплекса. Водоснабжение в Крыму в основном основывается на больших объёмах пресной воды, поступающих на полуостров из реки Днепр по Северо-Крымскому каналу.

Коммунально-бытовое водоснабжение связано с непосредственным потреблением воды населением (для питья, в составе пищевых продуктов), с использованием воды для хозяйственно-бытовых целей (стирка, уборка, мойка и т. п.), для удовлетворения нужд коммунально-бытового хозяйства, городского транспорта, строительных организаций.

Организацию управления водохозяйственной системой должен осуществлять водохозяйственный комплекс (ВХК), так как использование водных ресурсов в больших масштабах сопряжено с изменением установившихся связей в природе и системе народного хозяйства.

В соответствии с ГОСТ 19185-73 ВХК - совокупность различных отраслей народного хозяйства, совместно использующих водные ресурсы одного водного бассейна.

К участникам или компонентам ВХК относят: водоснабжение, водоотведение, гидротехнические мелиорации, гидроэнергетику, водный транспорт, лесосплав, рыбное хозяйство, здравоохранение, водный туризм.

Коммунально-бытовое хозяйство имеет ряд особенностей:

· Коммунальные предприятия не производят продукцию, материализованную в предметах внешнего мира. Их производственная деятельность направлена на предоставление населению тех или иных услуг. В ряде случаев продукция коммунальных предприятий, хотя и родственна по своей природе продукции промышленности (вода), зато транспортировка её занимает настолько значительное место в хозяйственной деятельности этих предприятий, что лишает возможности отождествлять её с продукцией предприятий, у которых производство продукции органически не связано с доставкой её потребителям.

· Для обеспечения бесперебойного снабжения населения и предприятий продукцией коммунальных предприятий - водой, теплом, газом - большинство предприятий имеют в своём распоряжении резервные мощности.

· Характерной чертой производственной деятельности коммунальных предприятий является их низкая материалоёмкость, т. к. они обычно не потребляют сырьё и основные материалы, а используют лишь вспомогательные материалы.

· Невозможность складирования продукции большинства коммунальных предприятий.

· Предъявляются высокие требования к качеству воды как по физическим свойствам (температура, прозрачность, цветность, запах, привкус), так и по химическим показателям (кислотность, жесткость, величина сухого остатка, содержание свинца, мышьяка, фтора, меди и других элементов).

· Равномерность потребления воды в течение года и неравномерность в течение суток. При повышении температуры воздуха потребление воды несколько возрастает, однако сезонные колебания не превышают 15-20%. В то же время суточные колебания значительны, так как более 70% воды потребляется днем.

· Требуется дополнительное время для осуществления расчетов.

· В отрасли коммунального хозяйства является значительной статья,
требующая отвлечения оборотных средств - "дебиторская задолженность". Дебиторы (абоненты) по отношению к предприятию возникают, так как услуги предоставляются раньше оплаты.

· Однородность характера продукции/услуг, предоставляемых предприятиями коммунального хозяйства, (предприятия водоснабжения - подача потребителю воды).

Организационная система управления КРП «ППВКХ г. Симферополя» сформировалась по иерархическому принципу, где первый уровень представлен аппаратом управления предприятием в целом, а следующие управленческими службами его отдельных структурных единиц и подразделений. Схема управления представлена на рисунке 1.1 (приложение…)

Финансовая деятельность – это деятельность, которая приводит к изменению размера и состава собственного и заемного капитала.

Результаты финансовой деятельности представлены в таблице 1.1

Из данных таблицы 1.2 видно, что в КРП «ППВКХ г. Симферополя» в 2008 году по сравнению с 2006 годом денежная выручка от реализации повысилась на 25621,7 тыс. грн. и составила 95277 тыс. грн. Также выросла и себестоимость реализованной продукции на 23085,6 тыс. грн. и составила79739 тыс. грн. Это повлияло на прибыль от операционной деятельности. Она в 2008 году составила 2185 тыс. грн., что на 7069,7 тыс. грн. ниже, чем в 2006 году. Расходы и доходы от финансово-инвестиционной деятельности снизились в 2008 году по сравнению с 2006 годом, соответственно на 49,9 тыс. грн. и на 13261,1 тыс. грн. Резко снизилась и чистая прибыль на 8349,6 тыс. грн. Следовательно, и уровень рентабельности с 16,92% снизился до 1,56%, что на 15,36% меньше, чем в 2006 году.

Таблица 1.1 –Финансовые результаты деятельности КРП «ППВКХ г. Симферополя»

Рассмотрим состав и структуру основных средств в КРП «ППВКХ г. Симферополя».

Исходные и рассчитанные данные представлены в таблице 1.2

Исходя из рассчитанных данных таблицы 1.2 видно, что КРП «ППВКХ г. Симферополя» в 2008 году владело основными средствами стоимостью 1222934,0 тыс. грн. По сравнению с 2006 годом они возросли на 11455,4 тыс. грн. Это произошло в основном благодаря увеличению стоимости

Таблица 1.2 – Анализ состава и структуры основных средств в КРП «ППВКХ г. Симферополя»

Зданий, сооружений и передаточных устройств на 7790,9 тыс. грн., стоимости машин и оборудования на 1513 тыс. грн. и транспортных средств на 1057,7 тыс. грн.

Рассчитаем показатели состояния и эффективности использования основных средств в КРП «ППВКХ г. Симферополя».

Рассчитанные данные представлены в таблице 1.3

Таблица 1.3 - Анализ состояния и эффективности использования основных средств в КРП «ППВКХ г. Симферополя»

Из данных таблицы 1.3 видно, что в КРП «ППВКХ г. Симферополя» на протяжении 2006-2008г. г. коэффициент износа не менялся и составлял 0,74. Следовательно, пригодность основных средств составляет 26 %. Возросла и фондоотдача в предприятии, в 2008 году этот показатель составил 0,30 грн., что на 0,08 грн. больше, чем в 2006 году. Положительным на наш взгляд является тенденция снижения фондоемкости на 1,25 грн., она в 2008 году составила 3,36 грн. В целом можно сделать вывод, что основные производственные фонды данного предприятия используются довольно активно и эффективно.

2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КРП «ППВКХ Г. СИМФЕРОПОЛЯ». МЕТОДЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И АНАЛИЗА

2.1 Анализ ликвидности и платежеспособности КРП «ППВКХ г. Симферополя»

Основным элементом углубленного анализа финансового состояния предприятия является анализ его ликвидности.

Ликвидность предприятия - это его способность быстро продать активы и получить деньги для оплаты своих обязательств. Ликвидность предприятия характеризуется соотношением величины его высоколиквидных активов и краткосрочных обязательств.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств фирмы ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги по каждой группе активов и пассивов.

Результаты анализа ликвидности фирмы представляют интерес, прежде всего для коммерческих кредиторов. Так как коммерческие кредиты краткосрочны, то именно анализ ликвидности лучше всего позволяет оценить способность фирмы оплатить эти обязательства.

Ликвидность активов – величина, обратная времени, которая необходима для превращения активов в деньги. Значить чем меньше времени понадобиться для превращения в деньги активов, тем они ликвиднее.

Ликвидность означает способность ценностей легко превращаться в деньги, т. е. в абсолютно ликвидные средства. Ликвидность можно рассматривать как время, необходимое для продажи актива, и как сумму, вырученную от продажи актива. Эти показатели тесно связаны: зачастую актив можно продать за короткое время, но со значительной скидкой в цене.

Все активы фирмы в зависимости от степени ликвидности можно условно подразделить на следующие группы:

V Наиболее ликвидные активы (А1) - суммы по всем статьям денежных средств, которые могут быть использованы для выполнения текущих расчетов немедленно. К этой группе относятся также те финансовые краткосрочные вложения, которые можно приравнять к деньгам.

V Быстрореализуемые активы (А2) - активы для обращения которых в наличные средства требуется определенное время. В эту группу можно включить дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), прочие оборотные активы. Ликвидность этих активов различна и зависит от субъективных и объективных факторов: квалификации финансовых работников фирмы взаимоотношений с плательщиками и их платежеспособности, условий предоставления кредитов покупателям, организации вексельного обращения.

V Медленно реализуемые активы (А3) - статьи раздела 2 актива баланса, включающие запасы и прочие оборотные активы. Товарные запасы не могут быть проданы до тех пор, пока не найден покупатель. Запасы сырья, материалов и незавершенной продукции иногда требуют предварительной обработки, прежде чем их можно будет продать и преобразовать в наличные средства.

V Труднореализуемые актины (А4) - активы которые предназначены для использования в хозяйственной деятельности в течении относительно продолжительного периода. В эту группу можно включить статьи первого раздела актива баланса «Необоротные активы», а также дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

Первые три группы активов в течение текущего хозяйственного периода могут постоянно меняться и относятся к текущим активам фирмы. Текущие активы более ликвидные, чем остальное имущество фирмы.

Пассивы баланса по степени возрастания сроков погашения обязательств группируются следующим образом:

V Наиболее срочные обязательства (П1) – кредиторская задолженность, задолженность участникам по выплатам доходов, прочие краткосрочные обязательства, ссуды не погашенные в срок.

V Краткосрочные пассивы (П2) - краткосрочные кредиты, займы и прочие

Займы сроком до 12 месяцев.

V Долгосрочные пассивы (П3) - долгосрочные заемные, кредиты и прочие долгосрочные пассивы.

V Постоянные пассивы (П4) - статьи 1 раздела пассива баланса «Капитал и резервы» и отдельные статьи 6 раздела баланса, не вошедшие в предыдущие группы: «Доходы будущих периодов», «Фонды потреблению» и «Резервы предстоящих расходов и платежей».

Чтобы определить ликвидность баланса следует сравнить итоги по каждой группе активов и пассивов. Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие условия:

А1 ≥ П1

А2 ≥ П2

А3 ≥П3

А4 ≤ П4

Если выполнять первые три неравенства, т. е. текущие активы превышают внешние обязательства фирмы, то обязательно выполняется и последнее неравенство, которое имеет глубокий экономический смысл: наличие у фирмы собственных оборотных средств; соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости.

Не выполнение какого - либо из первых трех неравенств свидетельствует о том, что ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов, хотя компенсируется их избытком подругой группе, хотя компенсация может быть лишь по стоимостной величине, так как в реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заменить более ликвидные.

Если степень ликвидности баланса настолько велика, что после погашения наиболее срочных обязательств остаются излишние средства, то можно ускорить сроки расчетов с банком, поставщиками и другими контрагентами.

Перспективную ликвидность можно определить, сравнив медленно реализуемые активы с долгосрочными пассивами, т. е. будущими поступлениями и платежами.

Балансы ликвидности за несколько периодов дают представление о тенденциях изменения финансового положения предприятия и является одним из источников составления финансового плана, а также вести прогнозные расчеты на случай ликвидности предприятия.

Проведем анализ ликвидности баланса КРП «ППВКХ г. Симферополя».

Рассчитанные данные за последние три года представлены в таблице 2.1.1 (приложение…)

Данные таблицы 2.1.1 свидетельствуют, что в целом по КРП «ППВКХ г. Симферополя» на протяжении всех трех лет текущие пассивы были больше, чем текущие активы. Что касается сопоставлений по отдельным группам, то по параметрам А2→П2, а так же А3→П3 баланс отвечает критериям абсолютной ликвидности. По параметру А1→П1 видна платежная недостача, которая на протяжении исследуемых годов снижается и в 2008 году она составила 48544,0 тыс. грн. По результатам анализа ликвидности баланса следует, что баланс ликвидный, но не абсолютный.

Рассчитаем коэффициенты ликвидности для КРП «ППВКХ г. Симферополя» за три последних года.

Рассчитанные данные представлены в таблице 2.1.2

Данные таблицы 2.1.2 показывают, что собственные оборотные средства в КРП «ППВКХ г. Симферополя» за последние три года увели-

Таблица 2.1.2 – Анализ показателей ликвидности КРП «ППВКХ г. Симферополя»

Чиваются, этот показатель свидетельствует о принципиальной возможности погашения текущей задолженности за счет оборотных средств. Общий коэффициент покрытия хоть и растет на протяжении 2006-2008г. г., но до норматива не дотягивает. Следовательно, предприятие не имеет достаточно оборотных средств для погашения текущих обязательств в течение года. Коэффициент абсолютной ликвидности в 2008 году по сравнению с 2006 годом увеличился на 0,01, но до норматива не достает. Это свидетельствует о том, что предприятии не может немедленно погасить краткосрочную задолженность.

2.2 Анализ финансовой устойчивости КРП «ППВКХ» г. Симферополя

Существуют две группы показателей, характеризующие финансовую устойчивость предприятия: абсолютные и относительные.

Рассчитаем абсолютные показатели финансовой устойчивости КРП «ППВКХ г. Симферополя».

Рассчитанные данные представлены в таблице 2.2.1

Таблица 2.2.1 – Анализ финансовой устойчивости предприятия КРП «ППВКХ г. Симферополя»

Из данных таблицы 2.2.1 видно, что в КРП «ППВКХ г. Симферополя» в 2008 году по сравнению с 2006 годом наличие собственных оборотных средств увеличилось на 7067,7 тыс. грн. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников средств для формирования запасов и затрат также увеличилось на 7017,7 тыс. грн. Произошло увеличение запасов на 554,2 тыс. грн. Краткосрочные кредиты и заемные средства в 2008 году по сравнению с 2006 годом уменьшились на 7582,3 тыс. грн. Исходя из этого, следует, что КРП «ППВКХ г. Симферополя» абсолютно финансово устойчивое предприятие.

Рассчитаем относительные показатели финансовой устойчивости КРП «ППВКХ г. Симферополя».

Рассчитанные данные представлены в таблице 2.2.2

Таблица 2.2.2 – Коэффициенты устойчивости КРП «ППВКХ г. Симферополя»

Из рассчитанных данных таблицы 2.2.2 видно, что на протяжении 2006- 2008г. г. в КРП «ППВКХ г. Симферополя» коэффициент финансовой автономии увеличивается, и в 2008 году он составил 0,874. Этот коэффициент показывает удельный вес собственного капитала в общей стоимости средств, инвестированных в его деятельность. Коэффициент финансовой устойчивости также на протяжении трех лет растет, он характеризует долю устойчивых пассивов в финансировании деятельности предприятия. Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности снижается, и в 2008 году по сравнению с 2006 годом он уменьшился на 0,102. Это говорит о том, что уровень потенциальной платежеспособности предприятия снизился. Рост коэффициента финансирования свидетельствует о росте уровня самофинансирования финансово - экономической деятельности предприятия.

2.3 Анализ деловой активности

Любой хозяйствующий субъект обладает определенными возможностями для достижения целей, ради которых он был создан.

В известном смысле экономический потенциал — это статика, потенциальные возможности осуществления процессов производства и сбыта; вторая не менее важная характеристика хозяйствующего субъекта — это динамика и результативность этих процессов, т. е. подтвержденные:

А) целесообразность создания данного субъекта;

Б) эффективность использования его экономического потенциала, результативность функционирования коммерческой организации чаще всего оценивается показателями прибыли и рентабельности, которые в свою очередь существенно зависят от организации производственного процесса, его ритмичности, эффективности использования отдельных видов имущественного потенциала, т. е. динамики финансово-хозяйственной деятельности. Динамичность и результативность деятельности могут анализироваться с различной степенью детализации в зависимости, в частности, от доступной информационной базы.

В рыночной экономике субъекты хозяйствования должны принимать эффективные управленческие решения и иметь возможность влиять на среду функционирования. Для этого необходимо искать пути оптимального сочетания имеющихся в распоряжении экономических ресурсов и количеством благ, производимых с их помощью. Поэтому, анализ деловой активности является основой, на которой базируются рациональные и разумные управленческие решения.

Обобщающими показателями, характеризующими деловую активность предприятия и его рыночное состояние, являются:

· длительность (продолжительность) операционного цикла;

· длительность финансового цикла.

Деятельность предприятия представляет собой процесс непрерывной трансформации одних видов активов в другие, который можно представить в следующем виде:

,

Д - деньги;

З - запасы;

ГП - готовая продукция;

СР - средства в расчетах (дебиторская задолженность).

Наглядно взаимосвязь между операционным и финансовым циклом представлена на рисунке 2.3.1

Рисунок 2.3.1 - Взаимосвязь операционного и финансового цикла

Анализ деловой активности проводится по двум направлением:

Ø финансовая активность, коэффициенты оборачиваемости;

Ø деловая активность.

Финансовая активность определяется с помощью следующих показателей:

1. Оборачиваемость средств в расчетах: показывает снижение или расширение коммерческого кредита представляемого предприятием. Снижение коэффициента говорит об увеличении объема представляемого кредита.

(2.3.1)

2. Оборачиваемость средств в расчетах (в днях): характеризует средний срок погашения дебиторской задолженности.

(2.3.2)

3. Оборачиваемость запасов: показывает увеличение или снижение оборотов производственных запасов, снижение коэффициента говорит об увеличении срока хранения запасов.

(2.3.3)

4. Оборачиваемость запасов (в днях): характеризует средний срок оборота средств и запасов.

(2.3.4)

5. Оборачиваемость кредиторской задолженности: показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятию.

(2.3.5)

6. Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях): рост этого показателя означает увеличение скорости оплаты задолженности, снижение роста покупок в кредит.

(2.3.6)

7. Продолжительность операционного цикла: операционный цикл – это промежуток времени между приобретением запасов для осуществления деятельности и получением средств от реализации, произведенной из них продукции.

(2.3.7)

8. Продолжительность финансового цикла: финансовый цикл - это промежуток времени равный разнице операционного цикла и оборачиваемости кредиторской задолженности.

(2.3.8)

9. Оборачиваемость собственного капитала: показывает количество оборотов собственного капитала. Резкий рост отражает повышение уровня продаж.

(2.3.9)

10. Оборачиваемость мобильных активов: показывает количество оборотов оборотного капитала.

(2.3.10)

11. Оборачиваемость совокупного капитала: характеризует количество оборотов всей стоимости имущества предприятия за анализируемый период.

(2.3.11)

12. Оборачиваемость готовой продукции: показывает, во сколько раз выручка от реализации превышает средние запасы готовой продукции.

(2.3.12)

13. Оборачиваемость готовой продукции (в днях): характеризует средний срок оборота готовой продукции.

(2.3.13)

Проведем анализ деловой активности КРП «ППВКХ г. Симферополя». Рассчитанные данные представлены в таблице 2.3.1

Таблица 2.3.1 – Анализ деловой активности КРП «ППВКХ г. Симферополя»

Из рассчитанных данных таблицы 2.3.1 видно, что в 2008 году по сравнению с 2006 годом значение оборачиваемости дебиторской задолжен-

Ности увеличилось на 0,4 оборота, это увеличение говорит об снижение объема предоставляемого кредита. Средний срок погашения дебиторской задолженности в 2008 году составил 254 дня, что на 102 дня меньше, чем в 2006 году. Положительным является увеличение оборачиваемости запасов на

3,49 оборотов в 2008 году по сравнению с 2006 годом, так как увеличение коэффициента говорит об снижение срока хранения запасов. Следовательно, снизился средний срок оборота средств в запасах на 3 дня. В 2008 году оборачиваемость кредиторской задолженности увеличилась по сравнению с 2006 годом на 1,02 оборота. Это говорит о расширение коммерческого кредита, предоставляемого предприятию. Почти в два раза увеличились покупки в кредит, так как оборачиваемость кредиторской задолженности в 2008 году по сравнению с 2006 годом снизилась на 143 дня. Промежуток времени между приобретением запасов для осуществления деятельности и получения средств от реализации производственной из них продукции или товаров и услуг в 2008 году по сравнению с 2006 годом снизился на 105 дней.

2.4 Анализ финансовых результатов деятельности и рентабельности

Уровень эффективности хозяйственной деятельности любого предприятия определяют финансовые результаты, полученные в следствии этой деятельности. Это может быть как прибыль, так и убыток.

Положительный финансовый результат деятельности предприятия характеризуется абсолютными и относительными показателями (суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности).

Проведем анализ финансовых результатов КРП «ППВКХ г. Симферополя». Рассчитанные данные представлены в таблице 2.4.1

Данные таблицы 2.4.1 свидетельствуют об увеличение в 2008 году по сравнению с 2007 годом чистого дохода на 13116,3 тыс. грн. Этому способствовало увеличение прибыли от операционной деятельности на 14857,8 тыс. грн. за счет увеличения прибыли от реализации и других операционных доходов. В 2008 году на 1 грн. чистого дохода от реализации продукции предприятие тратило 93,7 копейки, а в 2007 году – 94,6 копейки.

Таблица 2.4.1 – Анализ финансовых результатов КРП «ППВКХ г. Симферополя» за 2007-2008г. г.

Положительным является абсолютное и относительное (на 1 грн чистого дохода от реализации продукции) снижение административных расходов на 239,5 тыс. грн. Негативным является увеличение расходов на сбыт 1822,0 тыс. грн., также, что нет дохода от участия в капитале, т. е. от инвестиций в ассоциированные, дочерние или совместные предприятия, а также уменьшение других финансовых доходов (дивиденды, проценты и другие доходы, полученные от финансовых инвестиций). Положительным является увеличение денежного потока в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 2871,2 тыс. грн.

Проведем факторный анализ прибыли от операционной деятельности.

К факторам, которые влияют на операционную прибыль, относятся:

ü цены на реализованную продукцию;

ü объем реализованной продукции;

ü структура реализованной продукции;

ü себестоимость единицы продукции;

ü себестоимость продукции за счет структурных изменений в составе продукции.

Сущность методики расчета влияния на операционную прибыль приведенных факторов лежит в последовательном анализе каждого из них, т. е. предполагается, что другие факторы в это время на прибыль не влияют.

Расчет методики анализа влияния приведенных факторов сопровождается разрешением примеров (исходные данные приведены в таблице 2.4.2, приложение …).

1. Влияние на прибыль изменение цены на реализованную продукцию

∆Р' = Q1(P1 - P0), (2.4.1)

Где Q1 – объем реализации продукции в отчетном периоде;

Р1,Р0 – цена реализации продукции в период соответственно отчетном и предыдущем.

Для каждого вида продукции устанавливается, сколько можно получить прибыли дополнительно благодаря реализации объемов производства в отчетном периоде по ценам, которые превышают цену в предыдущем периоде.

Пример. Влияние на прибыль изменения цены на реализованную продукцию:

∆Р' = 33248,2 (2,87 – 2,13) = 24603,67 тыс. грн.

2. Влияние на прибыль изменения объемов реализации продукции

∆Рⁿ = h0( S1,0 / b0 -1) (2.4.2)

Где h0 – прибыль от реализованной продукции за предыдущий период;

S1,0 – фактическая себестоимость реализованной продукции в отчетном периоде, которая рассчитана в ценах и тарифах предыдущего периода,

S1,0 = S0*Q1; (2.4.3)

S0 – себестоимость продукции в предыдущем периоде;

Q1- объем реализации продукции в отчетном периоде;

B0 – фактическая себестоимость реализованной продукции в предыдущем периоде,

B0 = S0*Q0; (2.4.4)

Где Q1- объем реализации продукции в предыдущем периоде.

Определяется, сколько дополнительно было получено прибыли только благодаря увеличению объемов производства отдельных видов продукции. Для удобства сравнения объемы выражены через себестоимость (с целью избежания влияния ценового фактора). Предполагается, что пропорционально изменению объемов производства изменяется прибыль.

Пример. Фактическая себестоимость реализованной продукции в отчетном периоде

S1,0 = 33248,2*2,35 = 78133,27 тыс. грн.

∆Рⁿ = -7941,5*(78133,27 / 86577,2 – 1) = 774,54 тыс. грн.

3. Влияние на прибыль изменения в структуре реализованной продукции

∆Рⁿ' = h0(V1,0 / V0- S1,0 / b0), (2.4.5)

Где V1,0 – объемы реализации продукции в отчетном периоде по ценам предыдущего периода;

V0 – выручка от реализации продукции за предыдущий период,

V1,0 = Q1* P0 (2.4.6)

Пример. Объемы реализации продукции в отчетном периоде по ценам предыдущего периода

V1,0 = 33248,2*2,13 = 70818,67 тыс. грн.

Влияние на прибыль изменения в структуре реализованной продукции

∆Рⁿ' = -7941,5*(70818,67 / 78635,7 – 78133,27 / 86577,2) =15,88тыс. грн.

4. Влияние на прибыль изменения себестоимости единицы продукции

∆Рℓ = (S1- S0)Q1, (2.4.7)

Где S1 – себестоимость продукции в отчетном периоде.

Пример. Влияние на прибыль изменения себестоимости продукции

∆Рℓ = (2,69 – 2,35)*33248,2 = 11304,39 тыс. грн.

5. Влияние на прибыль изменения себестоимости продукции за счет структурных сдвигов в составе продукции

∆РSQ = b0 V1,0 / V0 - S1,0 (2.4.8)

Пример. Влияние на прибыль изменения себестоимости продукции за счет структурных сдвигов в составе продукции

∆РSQ = 86577,2*70818,67 / 78635,7 – 78133,27 = -127,21 тыс. грн.

6. Совокупное влияние факторов на прибыль от реализации продукции

∆Р£ = ∆Р'+∆Рⁿ+∆Рⁿ'+∆Рℓ+∆РSQ (2.4.9)

∆Р£ = 24603,67 + 774,54 + 15,88 – 11304,39 – 127,21 = 13955,5 тыс. грн.

7. Общее увеличение операционной прибыли

∆Р = Р1 – Р0 = ∆Р£ + ∆Р® (2.4.10)

∆Р = 10492,0 – (-4365,8) = 13955,5 + 902,3 = 14857,8 тыс. грн.

Где Р1, Р0 – операционная прибыль за отчетный период и предыдущий период, соответственно;

∆Р® - увеличение других операционных доходов.

Структура изменения операционной прибыли по факторам с числовыми абсолютными показателями и в процентах представлена на рисунке 2.4.1

Увеличение операционной прибыли до14857,8 тыс. грн. объясняется увеличением прибыли от реализации продукции (93,9 %) и увеличением других операционных доходов (6,1 %). Определяющими факторами увеличения прибыли от реализации продукции были такие:

· повышение цен на реализованную продукцию (при условии исключения влияния других факторов этот фактор способствовал бы увеличению операционной прибыли в 2 раза по сравнению с фактическим уровнем);

· увеличение себестоимости реализованной продукции.

Поскольку цены на реализованную продукцию повысились больше, чем ее себестоимость, то прибыль в обшей сумме увеличилась.

Влияние фактора изменения в структуре реализованной продукции получился не существенным. В общем в фактическом увеличение операционной прибыли доля этого фактора составляет 0,11 %.

14857,8 тыс. грн (100 %)

Рис. 2.4.1 – Структура изменений операционной прибыли по факторам

Проведем оценку уровня эффективности хозяйственной деятельности в КРП «ППВКХ г. Симферополя».

Рассчитанные данные представлены в таблице 2.4.3

Таблица 2.4.3 - Оценка уровня эффективности хозяйственной деятельности в КРП «ППВКХ г. Симферополя»

Исходя из данных таблицы 2.4.3 видно, что в КРП «ППВКХ г. Симферополя» в 2008 году по сравнению с 2006 годом уровень эффективности хозяйственной деятельности снизился. Подтверждением этого служат значения следующих показателей. Валовая рентабельность снизилась на 3,46%. Это означает, что сумма прибыли на 1 грн. производственных затрат снизилась 3,46 коп. Рентабельность обычной деятельности также снизилась в 2008 году по сравнению с 2006 годом на 11,81%, это значение свидетельствует о снижение стабильности работы предприятия. Рентабельность предприятия показывает, что у предприятия в 2008 году после уплаты всех налогов и процентов за кредит остается 3,05коп.

Прибыли на каждую вложенную в бизнес гривну, а в 2006 году – 14,86 коп. Значение чистой рентабельности от реализации показывает, что чистая прибыль в выручке от реализации занимает в 2008 году 1,30%, что на 12,46% ниже, чем в 2006 году. Снизился показатель рентабельности активов на 0,53%, что означает снижение чистой прибыли, которую получает предприятие с 1 гривны вложенной в актив.

2.5 Доходы КРП «ППВКХ г. Симферополя», их распределение

Доход – это сумма полученных денег предприятием за произведенную и реализованную продукцию (работ, услуг).

Доход в КРП «ППВКХ г. Симферополя» формируется как от производства и реализации продукции (услуг) основной деятельности (водоснабжение и водоотведение), так и от другой деятельности.

Доходы от реализации продукции основного вида деятельности занимают более 95%.

Доходы КРП «ППВКХ г. Симферополя» от основной операционной деятельности состоят из доходов:

Ø от предоставления услуг по водоснабжению и водоотведению;

Ø от предоставления услуг по обслуживанию и промывке водопроводных и канализационных сетей;

Ø от предоставления услуг по проверке и ремонту приборов учета воды;

Ø от предоставления услуг по составлению и выдаче техдокументации и техусловий;

Ø от предоставления услуг по опломбированию кранов.

Доходы КРП «ППВКХ г. Симферополя» от прочей операционной деятельности включают:

V доход от реализации прочих оборотных активов;

V доход от операционной аренды активов;

V доход от операционной курсовой разницы;

V полученные штрафы, пени, неустойки;

V возмещение ранее списанных активов;

V доход от списания кредиторской задолженности;

V доход от безвозмездно полученных оборотных активов;

V прочие доходы от операционной деятельности, состоящие из доходов от:

ü взимание квартирной платы;

ü совместного использования электросетей;

ü инфляция по решению суда;

ü возмещение материального ущерба;

ü услуги пансионата «Нептун».

Доходы КРП «ППВКХ г. Симферополя» от прочей финансовой деятельности включают:

· полученные проценты;

Прочие доходы КРП «ППВКХ г. Симферополя» включают:

§ доход от реализации необоротных активов;

§ доход от безвозмездно полученных активов;

§ прочие активы от обычной деятельности, состоящие из доходов от:

- списания ТМЦ;

- списания необоротных активов;

- демонтажа;

- результат инвентаризации.

Доход как основной результат предпринимательской деятельности обеспечивает потребности самого предприятия и государства в целом.

Рассмотрим тарифы в КРП «ППВКХ г. Симферополя» по водоснабжению.

Исходные и рассчитанные данные представлены в таблице 2.5.1

Таблица 2.5.1 – Тарифы по водоснабжению в КРП «ППВКХ г. Симферополя», грн./м3

Исходя из данных таблицы 2.5.1 видно, что тариф по водоснабжению в КРП «ППВКХ г. Симферополя» для населения в 2008 году по сравнению с 2006 годом возрос на 1,17 грн./м3, как для хозяйственно-бытовых нужд, так и для полива. Тариф на воду для прочих потребителей и для бюджета на протяжении анализируемого периода устанавливался одинаковый. А в 2008 году по сравнению с 2006 годом он снизился на 1,47 грн./м3.

Рассмотрим тарифы в КРП «ППВКХ г. Симферополя» по водоотведению.

Исходные и рассчитанные данные представлены в таблице 2.5.2

Исходя из данных таблицы 2.5.2 видно, что тариф по водоотведению в КРП «ППВКХ г. Симферополя» для населения в 2008 году по сравнению с

Таблица 2.5.2 – Тарифы по водоотведению в КРП «ППВКХ г. Симферополя», грн./м3

2006 годом возрос на 0,36 грн./м3. Тариф на воду для прочих потребителей и для бюджета на протяжении анализируемого периода устанавливался одинаковый. А в 2008 году по сравнению с 2006 годом он снизился на 0,25 грн./м3.

Проанализируем доходы КРП «ППВКХ г. Симферополя» за анализируемый период.

Рассчитанные данные представлены в таблице 2.5.3

Таблица 2.5.3 – Анализ доходов КРП «ППВКХ г. Симферополя»

Из проведенного анализа видно, что доходы КРП «ППВКХ г. Симферополя» от водоснабжения в 2008 году по сравнению с 2006 годом уменьшились на 45197,6 тыс. грн. Также уменьшился доход и от водоотведения на 7683,8 тыс. грн. Денежная выручка от реализации повысилась на 25621,7 тыс. грн. и в 2008 году составила 95277 тыс. грн. Другие операционные доходы в 2008 году составили 4478,0 тыс. грн., что на 355,6 тыс. грн. больше, чем в 2006 году.

2.6 Финансовый план

Финансовое планирование - это важнейший элемент бизнес - планирования, т. е. процесса составления, реализации бизнес-плана.

Финансовое планирование - процесс разработки и принятия целевых установок количественного и качественного характера, а также определение эффекта достижения ранее намеченных целей.

Необходимость составления бизнес - и финансового планов определяется многими причинами, основными из которых являются:

ü координирующая роль плана: проявляется в наличии хорошо детализированных и взаимосвязанных установок, дисциплинирующих оперативную и перспективную деятельность предприятия;

ü неопределенность будущего: установление важнейших направлений (коридора), в пределах которых может изменяться тот или иной показатель;

ü оптимизация экономических последствий: при наличии плана вероятность несогласованности и сбоя в деятельности намного ниже, а, следовательно, снижаются совокупные затраты предприятия.

Цель финансового планирования заключатся в определении возможных объемов поступления денежных средств и их расходования в плановом периоде.

Рассмотрим финансовый план КРП «ППВКХ г. Симферополя» на 2006 год. Полный пример финансового плана представлен в приложение Г.

Таблица 2.6.1 – Финансовый план КРП «ППВКХ г. Симферополя» на 2006 год

Финансовый план можно рассматривать как совокупность заданий по отдельным показателям, а также как финансовый документ, обеспечивающий взаимосвязь между показателями развития предприятия и имеющимися ресурсами.

Основной задачей финансового планирования является обеспечение нормального производственного процесса необходимыми источниками финансирования, их формирование и использование.

Предприятие представляет собой целостную систему, состоящую из отдельных подразделений, одни из которых приносят прибыль предприятию, другие - нет. В процессе финансового планирования необходимо выделять на предприятии центры доходов (профиты), центры затрат, центры инвестиций и, в общем случае, центры ответственности.

Центры ответственности — это совокупность отдельных полномочий по принятию каких-либо решений. На данные центры также возлагается ответственность за эффективную реализацию предоставленных им полномочий. Некоторые подразделения предприятия (бухгалтерия, финансовый отдел, другие) не приносят прибыли, но являются неотъемлемой частью предприятия, и поэтому их относят к центрам затрат.

В основе финансового планирования лежат его составляющие:

Ø планирование потока денежных средств;

Ø планирование инвестиций и дезинвестиций;

Ø планирование внешнего финансирования и дефинансирования;

Ø планирование резервов ликвидности предприятия.

В процессе разработки плана должны быть сделаны акцент не следующие характеристики, влияющие на его эффективность:

ü прогнозирование - способность составить аккуратны и сбалансированный прогноз.

В процессе прогнозирования недостаточно использования только лишь данных за прошлые годы. Необходимо постоянно учитывать изменения внешних внутренних факторов и оценивать их возможное влияние на показатели деятельности предприятия.

ü выбор оптимального финансового плана.

В процессе планирования рекомендуется составление нескольких финансовых планов, из которых путем экспертной оценки выбирается наилучший.

ü анализ безубыточности.

Финансовый план рекомендуется составлять на один год или полугодие с поквартальной или помесячной разбивкой.

В процессе финансового планирования должно быть четко установлено соответствие между капитальными вложениями, затратами и отчислениями предприятия, с одной стороны, и источниками покрытия расходов финансирования инвестиций — с другой. Поэтому в целях качественного контроля над источниками финансовых ресурсов и их расходованием рекомендуется составлять проверочную (шахматную) таблицу, где по вертикали учитываются направления использования финансовых ресурсов, а по горизонтали — источники. Путем заполнения данной таблицы финансовый аналитик имеет более полную информацию обо всех видах расходов и источниках их финансирования, и в случае необходимости может наиболее точно принять решение о финансировании того или иного направления расходов (или минимизации данных расходов).

Оперативное финансовое планирование включает в себя составление платежного календаря, кассового плана и расчета потребности в краткосрочном кредитовании.

Содержание оперативного финансового планирования при разработке платежного календаря заключается в определении конкретных сроков платежей и их последовательности, что позволяет своевременно осуществлять бюджетные платежи, платежи во внебюджетные фонды и другие виды платежей (в частности, выплата заработной платы), а также оперативно следить за платежеспособностью предприятия.

Платежный календарь составляется на короткие сроки (месяц, 15 дней, декада, 5 дней). Рекомендуется составлять платежный календарь на один месяц с подекадной разбивкой. Процесс составления платежного календаря можно представить в виде пяти последовательных этапов.

1. Расчет возможных денежных поступлений.

2. Оценка денежных расходов в плановом периоде.

3. Определение денежного сальдо.

4. Подведение итогов.

5. Построение бюджета (сметы) предприятия.

В случае превышения выплат над поступлениями денежных средств необходимо часть не первоочередных платежей перенести на поздние сроки ими оперативно находить дополнительные источники финансирования. Источниками для составления платежного календаря являются:

ü данные учета операций по текущему счету;

ü данные учета предоставления расчетных документов в банк;

ü данные о срочных (просроченных) платежах поставщикам;

ü данные о графике отгрузки товаров;

ü финансовые результаты от реализации продукции;

ü данные о сроках платежей в бюджет и внебюджетные фонды;

ü данные о состоянии расчетов с дебиторами и кредиторами.

Кроме платежного календаря в процессе оперативного финансового цианирования составляется кассовый план (имеет типовую форму), на котором фиксируются операции по движению наличности и который должен предоставляться в обслуживающий банк.

Кассовый план состоит из 4 разделов:

1. информация о поступлении наличности (кроме наличности, выдаваемой банком) по конкретным источникам поступлений;

2. информация обо всех расходах предприятия наличными с указанием конкретных мероприятий;

3. информация о расчете выплаты заработной платы и других видов оплаты труда на плановый квартал с учетом всех необходимых удержаний из заработной платы;

4. точный календарь выплаты заработной платы в конкретные сроки с указанием всех сумм выплат.

Кассовый план необходим как предприятию, так и банковскому учреждению. Банк составляет сводный кассовый план по всем клиентам, планируя, таким образом, свои операции с наличными.

2.7 Анализ финансовых предпосылок неплатежеспособности (банкротства) КРП «ППВКХ г. Симферополя»

Существует множество подходов к прогнозированию финан­совой неспособности субъектов хозяйствования. Необходимо отметить, что любая методика определения кредитоспособно­сти, по своей сути, является одновременно и методикой про­гнозирования банкротства.

В зарубежной практике применяются модели Альтмана, мо­дель Спрингейта и модель Лиса.

Модель Альтмана была разработана в 1968 году и модифи­цирована им же в 1983 году. Она имеет также название «расчет Z-показателя». Это пятифакторная модель, где факторами яв­ляются отдельные показатели финансового состояния предпри­ятия:

Z = 0,717 А + 0.847 В + 3.107 С + 0.42 D + 0.995 Е (2.7.1)

Таблица 2.7.1 – Оценка риска банкротства КРП «ППВКХ г. Симферополя» за 2006-2008г. г. по модели Альтмана

Из рассчитанных данных таблицы 2.7.1 видно, что вероятность банкротства по модели Альтмана очень низкая, так как значение показателя Z на протяжение 2006- 2007г. г. было выше трех.

Точность прогнозирования с помощью этой модели состав­ляет 95%. Однако из-за инфляции и монополизации экономики в Украине данная модель не может использоваться.

Модель Спрингейта построена на основе исследования влияния 19 финансовых показателей и имеет вид:

Z= 1.03 А + 3.07 В +0,66 С + 0,4 D (2.7.2)

Если значение Z < 0,862. то предприятие является потенци­альным банкротом. Считается, что точность прогнозирования банкротства с помощью этой модели составляет 92%. Однако со временем этот показатель уменьшается.

Таблица 2.7.2 – Оценка риска банкротства КРП «ППВКХ г. Симферополя» за 2006-2008г. г. по модели Спрингейта

Из рассчитанных данных таблицы 2.7.2 видно, что вероятность банкротства КРП «ППВКХ г. Симферополя» по модели Спрингейта тоже очень низкая. Показатель Z был самым низким в 2007 году.

Модель Лиса разработана в 1972 году для Великобритании и имеет вид:

Z = 0.063 К1 + 0,092 К2 +0,057 К3 + 0,001 К4 (2.7.3)

Z = 0,034 — граничное значение.

Из рассчитанных данных таблицы 2.7.3 видно, что вероятность банкротства КРП «ППВКХ г. Симферополя» по модели Лиса низкая и также как и в модели Спрингейта показатель Z меньше в 2007 году.

Таблица 2.7.3 – Оценка риска банкротства КРП «ППВКХ г. Симферополя» за 2006-2008г. г. по модели Лиса

В заключении можно сказать, что по данным показателям в КРП «ПППВКХ г. Симферополя» вероятность банкротства достаточно мала.

3 ОРГАНИЗАЦИЯ И ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВА

3.1 Методика составления текущего плана социально-экономического плана развития КРП «ППВКХ г. Симферополя»

Бизнес-план сегодня не просто модное в Украине слово. Это официальный документ, который является одним из основных инструментов по добыванию денег.

В КРП «ППВКХ г. Симферополя» бизнес-план является постоянным документом; он систематически обновляется, в него вносятся изменения, связанные как с переменами, происходящими внутри предприятия, так и изменениями на рынке, где действует предприятие, и в экономике в целом.

Разрабатывают бизнес-план, направленный на совершенствование производства и поиск путей снижения его издержек. В КРП «ППВКХ г. Симферополя» постоянно предусматривают мероприятия по модернизации производимой продукции (услуг) и формируют их в виде локальных бизнес-планов.

Бизнес-план является рабочим инструментом, используемым во всех сферах предпринимательства. Он описывает процесс функционирования

Предприятия, показывает, каким образом его руководители собираются достичь своих целей и задач. Хорошо разработанный бизнес-план помогает предприятию расти, завоевывать новые позиции на рынке, где оно функционирует, составлять перспективные планы своего развития, то есть в нем описываются основные аспекты будущего предприятия, с достаточной полнотой анализируются проблемы, с которыми оно столкнется (или не исключено, что столкнется) и самыми современными методами определяются способы решения этих проблем. Таким образом, бизнес-план – одновременно поисковая, научно-исследовательская и проектная (пред - проектная) работа.

КРП «ППВКХ г. Симферополя» - это не просто одно из крупнейших предприятий города. Его работа отличается, с одной стороны, стабильностью, с другой – постоянными переменами, связанными с внедрением новейших технологий в области очистки воды, модернизации и обновления применяемого оборудования. В КРП «ППВКХ г. Симферополя» планируется решение проблем путем проведения следующих мероприятий направленных на снижение себестоимости продукции:

Ø технология очистки питьевой воды с помощью флокулянта, которая позволит отказаться от традиционного сернокислого алюминия, в результате чего уменьшится бактериологическая загрязненность очищенной воды, что позволит сократить расход хлора приблизительно на 2-5%, следовательно, исчезнет зависимость качества очистки воды от ее температуры, замедлятся процессы коррозии и зарастания металлических трубопроводов;

Ø для изношенных водопроводных и канализационных трубопроводов планируется применение полиэтиленовых труб, которые, по сравнению с трубами из других материалов, не подвержены коррозии, более износостойкие (срок службы до 100 лет), обеспечивают лучшую пропускную способность;

Ø для улучшения качества воды, подаваемой из Аянского водохранилища планируется внедрение импортного оборудования для обеззараживания воды ультрафиолетом и гипохлоритом натрия на Аянском гидроузле;

Ø на водопроводных и канализационных насосных станциях планируется внедрить менее энергоемкие насосы ведущих зарубежных фирм;

Ø применять устройства частотного регулирования скорости вращения электродвигателей насосов в зависимости от мгновенной потребности в их производительности.

Благодаря бизнес-плану у руководства появляется редкая возможность взглянуть на собственное предприятие как бы со стороны, может быть, даже глазами придирчивого эксперта. Да и сам процесс разработки бизнес-плана, включающего детальный анализ экономических и организационных вопросов, заставляет «собраться», мобилизоваться,

Сосредоточиться.

Чтобы бизнес-план был принят, он должен быть обеспечен необходимыми финансовыми ресурсами. Это в значительной мере определяет характер проектов (концепций), которые изучаются при разработке бизнес-плана. Включение самого проекта в бизнес-план становится возможным лишь в том случае, если определены источники его финансирования.

3.2 Методика составления и основные показатели перспективного плана социально-экономического развития КРП «ППВКХ г. Симферополя»

Финансовое планирование - это важнейший элемент бизнес - планирования, т. е. процесса составления, реализации бизнес-плана.

Финансовое планирование - процесс разработки и принятия целевых установок количественного и качественного характера, а также определение эффекта достижения ранее намеченных целей.

Место финансовое планирования в рыночной экономике определяется тем, что оно является одной из функций управления финансами. В общем случае, планирование в процессе управления - это;

ü конкретизация целей управления в системе показателей финансово-экономической деятельности предприятия;

ü разработка стратегии и тактики деятельности, ориентированных на достижение целей менеджмента.

Необходимость составления бизнес - и финансового планов определяется многими причинами, основными из которых являются:

ü координирующая роль плана: проявляется в наличии хорошо детализированных и взаимосвязанных установок, дисциплинирующих оперативную и перспективную деятельность предприятия;

ü неопределенность будущего: установление важнейших направлений (коридора), в пределах которых может изменяться тот или иной показатель;

ü оптимизация экономических последствий: при наличии плана вероятность несогласованности и сбоя в деятельности намного ниже, а, следовательно, снижаются совокупные затраты предприятия.

Цель финансового планирования заключатся в определении возможных объемов поступления денежных средств и их расходования в плановом периоде.

Финансовый план можно рассматривать как совокупность заданий по отдельным показателям, а также как финансовый документ, обеспечивающий взаимосвязь между показателями развития предприятия и имеющимися ресурсами.

Основной задачей финансового планирования является обеспечение нормального производственного процесса необходимыми источниками финансирования, их формирование и использование. Также выделяют следующие задачи:

O соблюдение интересов акционеров и других инвесторов:

V финансовый план содержит достаточное обоснование инвестиционного проекта и является для инвестора основным документом наряду с бизнес-планом;

V гарантия выполнения обязательств перед бюджетом, внебюджетными фондами, банками и другими кредиторами;

V выявление резервов и денежных ресурсов с целью эффективного использования прибыли и других доходов;

V контроль над финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Рассмотрим финансовый план КРП «ППВКХ г. Симферополя» на 2006 год. Полный пример финансового плана представлен в приложение Г.

Таблица 3.2.1 – Финансовый план КРП «ППВКХ г. Симферополя» на 2006 год

Методология финансового планирования включает в себя организацию цианирования финансов, построенную на определенных принципах.

1. Принцип полноты.

Связан с разработкой финансовых планов различных уровней:

Ø стратегический финансовый план на несколько лет (определяет цели предприятия);

Ø тактический план на квартал - год (задачи, связанные с выполнением стратегических целей);

Ø оперативный (функции по выполнению ранее поставленных задач). Принцип полноты отражает постоянную взаимосвязь и корректировку всех планов с учетом реальных условий и общих целей.

2. Принцип обоснования.

Финансовое планирование должно ориентироваться на реальные экономические условия, существующее финансово - экономическое состояние предприятия и другие факторы.

3. Принцип реальности.

Учет лимита финансовых ресурсов, норм и нормативов, использование современных методов.

4.Принцип интегрированности.

Финансовые планы всех уровней характеризуются очень тесной взаимосвязью, и поэтому нельзя сказать, что выполнен один план, а не выполнен другой. Существует интегральная оценка выполнения плана.

5. Принцип гибкости.

Разработанная система финансовых планов обязательно должна содержать механизмы корректировки с учетом постоянно изменяющихся внутренних и внешних условий.

6. Принцип экономичности.

Финансовый план рекомендуется составлять на один год или полугодие с поквартальной или помесячной разбивкой.

3.3 Методика разработки и установления тарифов на воду и водоотведение

Тариф – это ставка платежа, установленная за каждую единицу созданной продукции (услуг). Тарифы на продукцию (услуги) предприятий водопровода и канализации представляют собой разновидность отпускных цен, установление которых требует экономического обоснования. Это означает, что экономично обоснованные тарифы отображают общественно необходимые расходы на производство и реализацию продукции (услуг), а также создают возможность рентабельной работы при достижении необходимых потребителям результатов (параметры качества обслуживания). В этом случае структура имеет две составляющие: себестоимости, которая выражает в денежной форме затраты на производство и реализацию продукции (услуг). Вторая составляющая представляет собой объем прибыли, который регулируется через показатели рентабельности, установленные государством.

Таким образом, тариф (Т) на продукцию (услуги) предприятий водопровода и канализаций рассчитывается по формуле:

Т = С + П , (3.3.1)

где: С – себестоимость единицы продукции (м3), выраженная в денежной форме;

П – прибыль.

КРП «ППВКХ г. Симферополя» является монополистом и свою деятельность осуществляют под строгим контролем органов местного самоуправления и госадминистрации. Тарифы данного предприятия больше реагируют на размер затрат, чем на уровень спроса.

Рассмотрим структуру себестоимости и формирования тарифов на продукцию в КРП «ППВКХ г. Симферополя».

Данные представлены в таблице 3.3.1

Таблица 3.3.1 – Структура себестоимости и формирование тарифа в КРП «ППВКХ г. Симферополя»

Из данных таблицы 3.3.1 видно, что в структуре себестоимости большой удельный вес занимает электроэнергия – 46 %. Расходы на материалы составляют 2 %, фонд оплаты труда – 5 %, амортизация основных производственных фондов – 4 %.

На современном этапе КРП «ППВКХ г. Симферополя» находится на полном самофинансировании, поэтому все деньги на эксплуатацию, а также реконструкцию и развитие могут быть получены только из статей собственных доходов, главные из которых формируются в тарифе.

В данном предприятии устанавливается дифференцированный тариф. Его экономическая сущность заключается в разделение потребителей на группы. Это позволяет эффективно управлять производством продукции (предоставлением услуг), устанавливать нормативы потребления, планировать и фактически учитывать объем отпущенной продукции (услуг) по группам потребителей, проводить качественный анализ финансово – хозяйственной деятельности и разрабатывать предложения по повышению тарифов, подавая их в органы исполнительной власти для утверждения.

В КРП «ППВКХ г. Симферополя» потребители делятся на три группы:

1. Население;

2. Бюджет;

3. Промышленность и другие потребители.

Рассмотрим тарифы в КРП «ППВКХ г. Симферополя» по водоснабжению.

Исходные и рассчитанные данные за три последних года представлены в таблице 3.3.2

Исходя из данных таблицы 3.3.2 видно, что тариф по водоснабжению в КРП «ППВКХ г. Симферополя» для населения в 2008 году по сравнению с 2006 годом возрос на 1,17 грн./м3, как для хозяйственно-бытовых нужд, так и для полива. Тариф на воду для прочих потребителей и для бюджета на протяжении анализируемого периода устанавливался одинаковый. А в 2008 году по сравнению с 2006 годом он снизился на 1,47 грн./м3.

Таблица 3.3.2 – Тарифы по водоснабжению в КРП «ППВКХ г. Симферополя», грн./м3

Рассмотрим тарифы в КРП «ППВКХ г. Симферополя» по водоотведению.

Исходные и рассчитанные данные за последние три года представлены в таблице 3.3.3

Таблица 3.3.3 – Тарифы по водоотведению в КРП «ППВКХ г. Симферополя», грн./м3

Исходя из данных таблицы 3.3.3 видно, что тариф по водоотведению в КРП «ППВКХ г. Симферополя» для населения в 2008 году по сравнению с

2006 годом возрос на 0,36 грн./м3. Тариф на воду для прочих потребителей и для бюджета на протяжении анализируемого периода устанавливался одинаковый. А в 2008 году по сравнению с 2006 годом он снизился на 0,25 грн./м3.

3.4 Организация оплаты труда в транспортном цехе

В КРП «ППВКХ г. Симферополя» есть в наличии 72 единицы автотранспорта. Это 22 аварийные машины, которые занимаются восстановлением и ремонтом водопроводных и канализационных сетей, 20 землеройных машин, 8 автобусов для доставки работников к месту работы, 5 водовозок, предназначенных для обеспечения водой населения города в аварийных ситуациях. 5 автомашин заняты на обслуживании Межгорного ГУ, 4 автомашины обслуживают КОС в селе Укромное и 3 автомашины работают на Партизанском ГУ.

В транспортном цехе 5 инженерно-технических работников: начальник транспортного цеха Э. А. Побережник, механик по выпуску и ремонту А. А. Ильяш, инженер по БД С. Пинило и 2 инженера второй категории – Е. А. Маловичко и Ю. В. Гладковская.

Рассмотрим численность работников и фонд оплаты труда в транспортном цехе КРП «ППВКХ г. Симферополя».

Исходные и рассчитанные данные представлены в таблице 3.4.1

Таблица 3.4.1 – Численность работников и фонд оплаты труда в транспортном цехе КРП «ППВКХ г. Симферополя»

Из данных таблицы 3.4.1 видно, что в 2008 году по сравнению с 2007 годом в транспортном цехе КРП «ППВКХ г. Симферополя» численность работников увеличилась на 2 человека. Среднемесячная оплата труда также увеличилась и в 2008 году она составила 1565,1 грн., следовательно и годовой фонд оплаты труда увеличился на 1634,0 тыс. грн.

Организация заработной платы в КРП «ППВКХ г. Симферополя» регламентируется Законом «Об оплате труда». Этот закон определяет экономические, правовые и организационные основы оплаты труда работников, которые находятся в трудовых отношениях на основании трудового договора с предприятиями, учреждениями, организациями всех форм собственности и хозяйствования, а также с отдельными гражданями, и сферы государственного и договорного регулирования оплаты труда и направленный на обеспечение воспроизводственной и стимулированной функции заработной платы.

Организация оплаты труда осуществляется на основании:

ü законодательных и других нормативных актов;

ü генерального договора на государственном уровне;

ü отраслевых, региональных соглашений;

ü коллективных договоров;

ü трудовых договоров.

В транспортном цехе применяется повременно-премиальная система оплаты труда. Сущность повременно-премиальной системы состоит в том, что простая повременная система дополняется премиями за выполнение определенных количественных и качественных показателей работы. К заработной плате рабочего-повременщика по тарифной ставке доплачивается премия за конкретные достижения в труде по заранее установленным показателям премирования.

Доплату за классность водителям всех видов автомобилей, автобусов производят в установленных размерах от тарифной ставки и только за время работы на линии.

Надбавки за классность водителям грузовых и легковых автомобилей, автобусов: 2-го класса – 10 %, 1-го класса – 25 % установленной тарифной ставки за отработанное в качестве водителя время (на линии).

При производственной необходимости устанавливают ненормированный рабочий день для водителей легковых автомобилей, включая специальный легковой транспорт. Доплата производится за фактически отработанное время на линии.

Доплата за ненормированный рабочий день водителям легковых автомобилей, включая специальный легковой транспорт, в размере 25 % установленной тарифной ставки за счет себестоимости и 10 % за счет затрат производства.

Рассмотрим часовые тарифные ставки водителей грузовых автомобилей КРП «ППВКХ г. Симферополя».

Данные представлены в таблице 3.4.2

Таблица 3.4.2 - Часовые тарифные ставки водителей грузовых автомобилей КРП «ППВКХ г. Симферополя», грн.

Из данных таблицы 3.4.2 видно, что часовые тарифные ставки водителей грузовых автомобилей КРП «ППВКХ г. Симферополя» в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличились. Самые высокие тарифы мы наблюдаем у водителей грузовых автомобилей по перевозке ядохимикатов и цемента.

Рассмотрим часовые тарифные ставки водителей легковых автомобилей КРП «ППВКХ г. Симферополя».

Данные представлены в таблице 3.4.3

Из таблицы 3.4.3 видно, что часовые тарифные ставки водителей легковых автомобилей КРП «ППВКХ г. Симферополя» в 2008 году по

Таблица 3.4.3 - Часовые тарифные ставки водителей легковых автомобилей КРП «ППВКХ г. Симферополя», грн.

Сравнению с 2007 годом увеличились. Чем выше рабочий объем двигателя, тем выше тарифная ставка. У водителей большего автомобиля свыше 3,5 л. рабочего объема двигателя тарифная ставка в 2008 году увеличилась на 0,54 грн. и составила 5,95 грн.

Рассмотрим часовые тарифные ставки водителей автобусов КРП «ППВКХ г. Симферополя».

Данные представлены в таблице 3.4.4

Из таблицы 3.4.4 видно, что часовые тарифные ставки водителей автобусов КРП «ППВКХ г. Симферополя» в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличились. Самая низкая тарифная ставка была у водителей особо малого класса автобуса, в 2008 году она составила 5,82 грн., а самая

Таблица 3.4.4 - Часовые тарифные ставки водителей автобусов КРП «ППВКХ г. Симферополя», грн.

Высокая была у водителей среднего класса автобуса габаритная рампа, которого свыше 12 до 15 м., она составила 9,05 грн.

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

КРП «ППВКХ г. Симферополя» является естественным монополистом в отрасли водопотребления и водоотведения. Тарифы на воду и канализацию для населения устанавливаются постановлением правительства АРК. Для предприятий промышленности КРП «ППВКХ г. Симферополя» разрабатывает тарифы на воду и канализацию самостоятельно на основе фактических затрат. Тарифы для промышленных предприятий утверждаются директором КРП «ППВКХ г. Симферополя». Уставный капитал предприятия составляет 106256 тыс. грн.

Из проведенного анализа видно, что в КРП «ППВКХ г. Симферополя» в 2008 году по сравнению с 2006 годом денежная выручка от реализации повысилась на 25621,7 тыс. грн. и составила 95277 тыс. грн. Также выросла и себестоимость реализованной продукции на 23085,6 тыс. грн. и составила79739 тыс. грн. Это повлияло на прибыль от операционной деятельности. Она в 2008 году составила 2185 тыс. грн., что на 7069,7 тыс. грн. ниже, чем в 2006 году. Расходы и доходы от финансово-инвестиционной деятельности снизились в 2008 году по сравнению с 2006 годом, соответственно на 49,9 тыс. грн. и на 13261,1 тыс. грн. Резко снизилась и чистая прибыль на 8349,6 тыс. грн. Следовательно, и уровень рентабельности с 16,92% снизился до 1,56%, что на 15,36% меньше, чем в 2006 году.

Предприятие в 2008 году владело основными средствами стоимостью 1222934,0 тыс. грн. По сравнению с 2006 годом они возросли на 11455,4 тыс. грн. Пригодность основных средств составляет 26 %.

Увеличилась фондоотдача в предприятии, в 2008 году этот показатель составил 0,30 грн., что на 0,08 грн. больше, чем в 2006 году. Положительным на наш взгляд является тенденция снижения фондоемкости на 1,25 грн., она в 2008 году составила 3,36 грн. В целом можно сделать вывод, что основные производственные фонды данного предприятия используются довольно активно и эффективно.

По результатам анализа ликвидности баланса следует, что баланс ликвидный, но не абсолютный, также, что КРП «ППВКХ г. Симферополя» абсолютно финансово устойчивое предприятие.

Все же в 2008 году по сравнению с 2006 годом уровень эффективности хозяйственной деятельности снизился. Подтверждением этого служат значения следующих показателей. Валовая рентабельность снизилась на 3,46%. Это означает, что сумма прибыли на 1 грн. производственных затрат снизилась 3,46 коп. Рентабельность обычной деятельности также снизилась в 2008 году по сравнению с 2006 годом на 11,81%, это значение свидетельствует о снижение стабильности работы предприятия. Рентабельность предприятия показывает, что у предприятия в 2008 году после уплаты всех налогов и процентов за кредит остается 3,05коп.

Прибыли на каждую вложенную в бизнес гривну, а в 2006 году – 14,86 коп. Значение чистой рентабельности от реализации показывает, что чистая прибыль в выручке от реализации занимает в 2008 году 1,30%, что на 12,46% ниже, чем в 2006 году. Снизился показатель рентабельности активов на 0,53%, что означает снижение чистой прибыли, которую получает предприятие с 1 гривны вложенной в актив.

Доходы КРП «ППВКХ г. Симферополя» от водоснабжения в 2008 году по сравнению с 2006 годом уменьшились на 45197,6 тыс. грн. Также уменьшился доход и от водоотведения на 7683,8 тыс. грн. Денежная выручка от реализации повысилась на 25621,7 тыс. грн. и в 2008 году составила 95277 тыс. грн. Другие операционные доходы в 2008 году составили 4478,0 тыс. грн., что на 355,6 тыс. грн. больше, чем в 2006 году. Не помогло даже увеличение тарифов.

При проведение анализа банкротства КРП «ПППВКХ г. Симферополя» можно смело сказать, что вероятность банкротства достаточно мала.

КРП «ППВКХ г. Симферополя» является монополистом и свою деятельность осуществляют под строгим контролем органов местного самоуправления и госадминистрации. Тарифы данного предприятия больше реагируют на размер затрат, чем на уровень спроса. Находится на полном самофинансировании, поэтому все деньги на эксплуатацию, а также реконструкцию и развитие могут быть получены только из статей собственных доходов, главные из которых формируются в тарифе.

В данном предприятии устанавливается дифференцированный тариф. Это позволяет эффективно управлять производством продукции (предоставлением услуг), устанавливать нормативы потребления, планировать и фактически учитывать объем отпущенной продукции (услуг) по группам потребителей, проводить качественный анализ финансово – хозяйственной деятельности и разрабатывать предложения по повышению тарифов, подовая их в органы исполнительной власти для утверждения.

Тариф по водоснабжению для населения в 2008 году по сравнению с 2006 годом возрос на 1,17 грн./м3, как для хозяйственно-бытовых нужд, так и для полива. Тариф на воду для прочих потребителей и для бюджета на протяжении анализируемого периода устанавливался одинаковый. А в 2008 году по сравнению с 2006 годом он снизился на 1,47 грн./м3. Тариф по водоотведению для населения также возрос на 0,36 грн./м3. Тариф на воду для прочих потребителей и для бюджета снизился на 0,25 грн./м3.

Организация заработной платы в КРП «ППВКХ г. Симферополя» регламентируется Законом «Об оплате труда». В транспортном цехе применяется повременно-премиальная система оплаты труда. Доплату за классность водителям всех видов автомобилей, автобусов производят в установленных размерах от тарифной ставки и только за время работы на линии.

При производственной необходимости устанавливают ненормированный рабочий день для водителей легковых автомобилей, включая специальный легковой транспорт. Доплата производится за фактически отработанное время на линии.